Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung per KI-Agent

Wer was übernimmt

Rechtlicher Rahmen

• § 31 Abs. 1a KStG: Die Körperschaftsteuererklärung ist nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz über die amtlich bestimmte Schnittstelle elektronisch zu übermitteln.
• § 14a GewStG: Für steuerpflichtige Gewerbebetriebe ist eine Erklärung zur Festsetzung des Steuermessbetrags elektronisch zu übermitteln, in den Fällen des § 28 GewStG außerdem eine Zerlegungserklärung.
• § 28 Abs. 1 GewStG: Wurden im Erhebungszeitraum Betriebsstätten in mehreren Gemeinden unterhalten, wird der Steuermessbetrag auf die Gemeinden zerlegt.
• § 150 Abs. 2 AO: Die Angaben in Steuererklärungen sind wahrheitsgemäß nach bestem Wissen und Gewissen zu machen.
• § 149 Abs. 2 AO: In der Grundregel sind Jahreserklärungen sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres abzugeben; erstellt eine Steuerberatung sie, gilt nach § 149 Abs. 3 AO eine längere Frist. Ihre konkreten Fristen liest der Agent mit list_tax_deadlines.

Der Ablauf Schritt für Schritt

• list_tax_deadlines und list_tax_filings mit art kst bzw. gewst: Fälligkeit, Status der Erklärung, ob sie freigegeben ist, Übermittlungsstand und Transferticket.
• Freigabe in der App: Sie beantworten die Sachverhaltsfragen und geben die Erklärung frei. Übermittelt wird dabei noch nichts — die Freigabe schließt den Entwurf ab.
• check_tax_filing mit art kst und year 2025: Die Schnittstelle lässt die XML-Prüfung des Freigabestands mit ERiC laufen und liefert valid, Feldfehler und Hindernisse. Es wird nichts übermittelt.
• prepare_tax_filing: Der Vorgang enthält im manifest die Sendewerte (Feld, Bezeichnung, Wert, bei Rundung eine Erklärung) und als Prüfwert den Wert über genau diese Sendewerte.
• request_tax_filing_approval: Der Link führt Sie in die App. Auf der Seite der Erklärung bestätigen Sie die XML-Sendewerte und übermitteln mit Ihrer PIN.
• get_tax_operation: Der Agent meldet Ihnen den Übermittlungsstand mit Transferticket. Für die Gewerbesteuer läuft dasselbe mit art gewst.

Beispiel: was der Agent zurückbekommt

Die Prüfung als MCP-Aufruf — und die Antworten, mit denen der Agent rechnen muss:

{ "name": "check_tax_filing", "arguments": { "art": "kst", "year": 2025 } }

200  valid, eric.field_errors, hindernisse, manifest.sendewerte, manifest_sha256
409  freigabe_in_app              Erklärung in der App noch nicht freigegeben
422  api_berichtigung_nur_in_app  Berichtigung — nur in der App
422  api_zerlegung_nur_in_app     GewSt mit Zerlegung — nur in der App
429  rate_limited                 mehr als 30 Prüfungen, Vorbereitungen oder Entwürfe je Stunde und Schlüssel

Ablehnungen aus der Prüfung nennen mit app_seite die Stelle in der App, an der Sie weitermachen. Ein guter Auftrag an den Agenten lautet deshalb: „Körperschaftsteuer 2025 amtlich prüfen. Bei Fehlern die Feldfehler verständlich erklären und mir sagen, wo in der App ich sie behebe.“

Warum die Freigabe beim Menschen bleibt

Eine KSt- oder GewSt-Erklärung enthält mehr als Zahlen aus der Buchhaltung. Die App fragt Sachverhalte ab, die nur Sie kennen, und behandelt eine unbekannte Antwort niemals automatisch als Nein. Direkt übermittelt wird nur, wenn alle anwendbaren Sachverhaltsfragen beantwortet sind und die Fachprüfung der Software sowie die ERiC-Prüfung bestanden sind; Sachverhalte, die die Software noch nicht direkt übermittelt, nennt die Erklärungsseite mit Grund, die Angaben bleiben gespeichert.

Mit der Freigabe bestätigen Sie, dass die Angaben nach bestem Wissen vollständig und wahrheitsgemäß sind — das ist die Erklärung nach § 150 Abs. 2 AO, und sie ist an Ihre eigene Anmeldung gebunden. Ein API-Schlüssel kann eine Erklärung deshalb nicht freigeben. Der Agent kann Ihnen aber zuarbeiten: Wird Ihre Buchhaltung in der Software geführt, liest er Saldenliste und Journal, sucht Belege zu einer Frage heraus und formuliert Rückfragen an Ihre Kanzlei.

Gewerbesteuer: Zerlegung und Rechtsform

Über die Schnittstelle laufen Gewerbesteuererklärungen ohne Zerlegung. Hat Ihr Betrieb Betriebsstätten in mehreren Gemeinden, antwortet die Schnittstelle mit 422 api_zerlegung_nur_in_app. In der App deckt der Direktversand bestimmte Zerlegungsfälle ab — etwa für Wind- und Solaranlagen und für mehrgemeindliche Betriebsstätten — und nennt bei allen übrigen den Grund.

Den direkten Versand bietet die App für gewöhnliche Fälle der Veranlagungszeiträume 2023 bis 2025 an: die Körperschaftsteuer für GmbH, UG, AG, SE, KGaA und eG, die Gewerbesteuer für diese Rechtsformen sowie für gewerbliche Einzelunternehmen, e.K., OHG, KG, GmbH & Co. KG und gewerbliche GbR. Freiberufliche Tätigkeit unterliegt nicht der Gewerbesteuer.

Kosten

Die amtliche Prüfung kostet nichts, auch über die Schnittstelle. Die Übermittlung einer Körperschaft- oder Gewerbesteuererklärung wird je Erklärung berechnet oder ist im Gesamtpaket der Buchhaltung enthalten; die aktuellen Preise stehen unter /preise. Ist die Übermittlung noch nicht bezahlt, erledigen Sie das in der App.

Grenzen: was in der App bleibt

• Erklärung bearbeiten, Sachverhaltsfragen beantworten, freigeben und die Sendewerte bestätigen.
• Die Übermittlung mit Ihrer PIN; ein Recht, mit dem ein Schlüssel ohne die App an ELSTER übermittelt, wird derzeit nicht vergeben.
• Berichtigungen nach § 153 AO und Gewerbesteuererklärungen mit Zerlegung.
• Feststellungserklärung und Einkommensteuer laufen nicht über die Schnittstelle.

Die Software ersetzt keine Steuerberatung. Prüfergebnisse und Vorschläge des Agenten sind Hilfen; die Verantwortung für die Erklärung bleibt bei Ihnen.

Häufige Fragen

Kann ein KI-Agent die Körperschaftsteuererklärung abgeben?

Nein. Er prüft die in der App freigegebene Erklärung amtlich, bereitet die Übermittlung vor und schickt Ihnen den Freigabe-Link. Übermittelt wird in der App mit Ihrer PIN.

Warum antwortet check_tax_filing mit freigabe_in_app?

Über die Schnittstelle wird bei KSt und GewSt nur der freigegebene Stand geprüft. Geben Sie die Erklärung in der App frei; danach kann der Agent prüfen und vorbereiten.

Kann der Agent die Sachverhaltsfragen beantworten?

Nein. Die Antworten geben Sie in der App, und die Freigabe ist an Ihre eigene Anmeldung gebunden. Der Agent kann Unterlagen aus der Buchhaltung heraussuchen und Rückfragen an Ihre Kanzlei formulieren.

Geht eine Gewerbesteuererklärung mit Zerlegung über die API?

Nein. Die Schnittstelle antwortet mit 422 api_zerlegung_nur_in_app. In der App deckt der Direktversand bestimmte Zerlegungsfälle ab und nennt bei den übrigen den Grund.

Was zeigt der Agent vor der Übermittlung?

Die Sendewerte der Erklärung je Feld mit Bezeichnung und Wert sowie den Prüfwert darüber. Vor dem Senden bestätigen Sie dieselben XML-Sendewerte auf der Seite der Erklärung in der App.

Kann ich eine übermittelte Erklärung über den Agenten berichtigen?

Nein. Eine Berichtigung nach § 153 AO bearbeiten und übermitteln Sie in der App; die Schnittstelle antwortet mit 422 api_berichtigung_nur_in_app.