E-Bilanz per KI-Agent: prüfen und vorbereiten, senden in der App

Was § 5b EStG verlangt

Wer seinen Gewinn nach § 4 Abs. 1, § 5 oder § 5a EStG ermittelt, übermittelt nach § 5b Abs. 1 EStG den Inhalt der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung. Enthält die Handelsbilanz Ansätze, die den steuerlichen Vorschriften nicht entsprechen, sind sie durch Zusätze oder Anmerkungen anzupassen; alternativ kann eine Steuerbilanz übermittelt werden. Auf Antrag kann das Finanzamt zur Vermeidung unbilliger Härten darauf verzichten (§ 5b Abs. 2 EStG).

Der amtliche Datensatz ist die Taxonomie im Format XBRL. In der Software erstellen Sie die E-Bilanz in der App: Zuordnung zu den Taxonomie-Positionen, Kontennachweise, Erzeugen der XBRL-Datei. Erst wenn diese Datei erzeugt ist, hat der Agent etwas zu prüfen.

Die Arbeitsteilung

Der Ablauf Schritt für Schritt

• list_tax_filings mit art=ebilanz (optional year): je E-Bilanz die Kennung id, das Wirtschaftsjahr, status, elster_status, test_mode, transferticket und erzeugt – ob die XBRL-Datei schon vorliegt.
• check_tax_filing mit art=ebilanz und filing_id: die amtliche ELSTER-Prüfung (ERiC, mit Testmerker). Es wird nichts übermittelt, auch nicht in der Sandbox. Antwort: valid, eric.field_errors, hindernisse, manifest und manifest_sha256.
• prepare_tax_filing mit denselben Angaben: legt einen Vorgang an, friert Werte und Prüfwert 30 Minuten ein und nennt sendebereit. Antwort: vorgang_id, zeitraum, manifest, manifest_sha256, hindernisse.
• Der Agent zeigt Ihnen Art, Wirtschaftsjahr, die Beträge aus dem Manifest, den Prüfwert und jedes Hindernis.
• request_tax_filing_approval mit der vorgang_id: liefert freigabe_url, sieben Tage gültig. Sie öffnen den Link angemeldet, die App rechnet den aktuellen Stand neu und vergleicht, und Sie übermitteln dort mit Ihrer PIN.
• get_tax_operation: Stand des Vorgangs samt aktuellem Übermittlungsstand der E-Bilanz, auch wenn Sie in der App gesendet haben.

Beispiel: Vorbereiten und Freigabe anfordern

Der Aufruf zum Vorbereiten und ein gekürztes Manifest mit Platzhaltern:

POST /v1/tax/operations
{ "art": "ebilanz", "filing_id": "<uuid aus list_tax_filings>" }

# Antwort (gekürzt)
{
  "vorgang_id": "<uuid>",
  "art": "ebilanz",
  "zeitraum": "WJ bis 2025-12-31",
  "status": "vorbereitet",
  "manifest": {
    "wirtschaftsjahr_beginn": "2025-01-01",
    "wirtschaftsjahr_ende": "2025-12-31",
    "bilanzart": "…", "taxonomie": "…", "erzeugt_am": "…",
    "betraege": {
      "bilanzsumme_aktiva": …, "bilanzsumme_passiva": …,
      "jahresergebnis": …, "gewinn_betriebsvermoegensvergleich": …,
      "kontensalden": …
    },
    "xbrl_sha256": "<64 Hex-Zeichen>"
  },
  "manifest_sha256": "<derselbe Wert>",
  "hindernisse": [],
  "sendebereit": true,
  "expires_at": "…"
}

POST /v1/tax/operations/<vorgang_id>/approval-link

Im Chat genügt ein Satz wie „Bitte die E-Bilanz 2025 amtlich prüfen und mir den Freigabe-Link geben.“ Der Agent ruft dann list_tax_filings, check_tax_filing und prepare_tax_filing auf, zeigt Ihnen Beträge, Prüfwert und jedes Hindernis und fordert den Link an, sobald Sie zustimmen.

Der Prüfwert: SHA-256 der XBRL-Datei

Bei der E-Bilanz ist manifest_sha256 der SHA-256 der erzeugten XBRL-Datei. Die Beträge im Manifest liest die Schnittstelle aus genau dieser Datei; vorher prüft sie, dass Datei und gespeicherter Prüfwert zusammenpassen. Passt das nicht, kommt 409 stand_geaendert, und die Datei wird in der App neu erzeugt.

Ändert sich die E-Bilanz nach dem Vorbereiten, ändert sich auch der Prüfwert. Beim Öffnen des Freigabe-Links vergleicht die App den vorbereiteten mit dem aktuellen Stand – Sie sehen also, ob noch das übermittelt würde, was der Agent Ihnen gezeigt hat.

Hindernisse, die die Antwort nennt

• nicht_erzeugt (409): Für diese E-Bilanz gibt es noch keine XBRL-Datei – zuerst in der App erzeugen.
• zahlung_offen: Die E-Bilanz ist noch nicht freigeschaltet; das geschieht in der App. Was sie kostet, steht auf der Preisseite.
• bereits_uebermittelt: Die E-Bilanz wurde schon übermittelt; eine Berichtigung läuft in der App.
• zertifikat_fehlt oder zertifikat_abgelaufen: Diese Hindernisse betreffen die Übermittlung direkt über die Schnittstelle. Über den Freigabe-Link senden Sie in der App.
• sandbox: In der Sandbox wird nie übermittelt; Prüfen und Vorbereiten gehen.
• Fehler der amtlichen Prüfung stehen in eric.field_errors; der Agent nennt sie Ihnen, korrigiert wird in der App.

Grenzen

• Der Agent übermittelt nicht an das Finanzamt; gesendet wird in der App mit Ihrer PIN.
• Taxonomie-Zuordnung und Kontennachweise bearbeitet der Agent nicht; sie entstehen in der App.
• Berichtigungen einer übermittelten E-Bilanz sind über die Schnittstelle gesperrt.
• Je Schlüssel sind höchstens 30 Prüfungen, Vorbereitungen und Entwürfe pro Stunde möglich; ein Vorgang gilt 30 Minuten, ein Freigabe-Link sieben Tage.
• Die Steuer-Routen – und damit auch die Prüfung der E-Bilanz – erreicht auch ein Schlüssel einer Gesellschaft, die nur das Steuer-Modul nutzt (Rechte Lesen und Schreiben). Abschlüsse und Offenlegungsdateien liest ein solcher Schlüssel nicht.
• Die Software ersetzt keine Steuerberatung; ob Handelsbilanz mit Überleitung oder Steuerbilanz, klären Sie mit Ihrer Kanzlei.

Häufige Fragen

Kann ein KI-Agent die E-Bilanz automatisch übermitteln?

Nein. Der Agent prüft amtlich und bereitet vor; übermittelt wird über den Freigabe-Link in der App mit Ihrer PIN. Ein Recht, mit dem der Agent selbst sendet, wird derzeit nicht vergeben.

Was prüft check_tax_filing bei der E-Bilanz?

Es führt die amtliche ELSTER-Prüfung (ERiC) mit Testmerker auf die erzeugte XBRL-Datei aus. Übermittelt wird dabei nichts; die Antwort nennt valid, Feldfehler und Hindernisse.

Was ist manifest_sha256 bei der E-Bilanz?

Der SHA-256 der erzeugten XBRL-Datei. Er bindet den vorbereiteten Vorgang an genau diese Datei, aus der auch die gezeigten Beträge stammen.

Wie lange gelten Vorgang und Freigabe-Link?

Ein vorbereiteter Vorgang gilt 30 Minuten, der Freigabe-Link sieben Tage. Danach bereitet der Agent neu vor.

Muss ich meine ELSTER-PIN in den Chat schreiben?

Nein, und Sie sollten es nie tun. Über den Freigabe-Link geben Sie die PIN in der App ein; sie erreicht den Agenten und Ihren KI-Anbieter nicht.

Was, wenn die E-Bilanz schon übermittelt wurde?

Dann meldet die Antwort das Hindernis bereits_uebermittelt. Eine Berichtigung erstellen und senden Sie in der App.