Kleinunternehmer
AccountOne-Daten buchen als Kleinunternehmer nach § 19 UStG
Wer als Kleinunternehmer auf Amazon oder eBay verkauft, weist keine Umsatzsteuer aus und zieht keine Vorsteuer – die Buchhaltung ist einfacher, aber nicht ohne Fallen. Die AccountOne-Stapel enthalten dieselben Zeilen wie bei einem Regelbesteuerer: Erlöskonten, die nach Steuersatz getrennt sind, Gebühren mit Vorsteuerschlüssel, OSS-Spalten. Der Import liest die Kleinunternehmer-Einstellung Ihrer Gesellschaft und bucht entsprechend: ohne Steuer, brutto, mit Blick auf die Umsatzgrenze. Diese Seite erklärt, was dabei anders läuft und wann die Regelung endet.
Stand: 2026-10-06
Was § 19 UStG für die Buchung bedeutet
Kleinunternehmer sind nach § 19 Abs. 1 UStG von der Umsatzsteuer befreit, dürfen in Rechnungen keine Steuer ausweisen und sind vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen. Für die Buchhaltung heißt das: Jeder Bruttobetrag aus den AccountOne-Stapeln ist zugleich der Nettobetrag. Eine Bestellung zu 119 € ist ein Erlös von 119 €, eine Gebühr von 11,90 € ein Aufwand von 11,90 €.
Die Stapel kommen trotzdem mit der vollen Steuerlogik: Erlöskonten nach Steuersatz, Schlüssel 401 an den Gebühren, OSS-Felder. Der Import ignoriert diese Schlüssel, solange die Gesellschaft als Kleinunternehmer eingestellt ist, und bucht auf die übersetzten Konten ohne Steuerbuchung. Die Übersetzungstabelle kann die nach Steuersatz getrennten Erlöskonten dennoch getrennt lassen – das erleichtert den späteren Wechsel.
Die Grenzen seit 2025 im Blick behalten
| Merkmal | Regel | Was der Import dazu beiträgt |
|---|---|---|
| Vorjahresumsatz | Gesamtumsatz des Vorjahres höchstens 25.000 € | Die Erlöskonten des Vorjahres zeigen den Gesamtumsatz |
| Laufendes Jahr | Gesamtumsatz höchstens 100.000 €; der Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird, ist bereits steuerpflichtig | Monatsstapel halten die Erlöse tagesaktuell; die Auswertung zeigt den Stand gegen die Grenze |
| Rechnungen | kein Steuerausweis, Hinweis auf die Befreiung | Marktplatz-Rechnungen erzeugt der Marktplatz oder Ihr Rechnungsprogramm – die Einstellung dort muss zur Gesellschaft passen |
| Vorsteuer | ausgeschlossen (§ 15 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UStG) | Gebühren werden brutto als Aufwand gebucht |
| Verzicht | Option zur Regelbesteuerung, fünf Jahre bindend (§ 19 Abs. 3 UStG) | Ein Wechseldatum in den Einstellungen gilt ab dem gewählten Tag |
Fernverkäufe in die EU: die Grenze, die oft übersehen wird
Die Kleinunternehmerregelung ist eine deutsche Befreiung. Lieferungen an Privatkunden in anderen EU-Staaten gelten nach § 3c UStG ab einem EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € im Jahr als im Bestimmungsland ausgeführt – die deutsche Befreiung nach § 19 UStG gilt dort nicht. Dann ist die Steuer des Bestimmungslandes zu prüfen oder, unter weiteren Voraussetzungen, die Kleinunternehmerbefreiung des anderen Mitgliedstaats über das Verfahren nach § 19a UStG. Wer über Amazon europaweit versendet, erreicht diese Schwelle schnell.
AccountOne kennzeichnet solche Zeilen mit dem Schlüssel 240 und dem Bestimmungsland. Ist OSS für Ihre Gesellschaft aktiviert, bucht der Import diese Umsätze je Land und Satz für die OSS-Erklärung; ist OSS nicht aktiviert, obwohl die Zeilen vorliegen, benennt die Vorschau sie, damit die Einstellung geprüft wird. Das Verfahren nach § 19a UStG für die Befreiung in anderen Mitgliedstaaten wird beim Bundeszentralamt für Steuern beantragt.
Gebühren eines ausländischen Marktplatzbetreibers
- Gebührenzeilen mit Schlüssel 401 tragen deutsche Umsatzsteuer; der Kleinunternehmer bucht sie brutto, ein Vorsteuerabzug ist ausgeschlossen.
- Gebührenzeilen mit Schlüssel 94 aus älteren Monaten stehen für Leistungen eines ausländischen Unternehmers, für die der Empfänger die Steuer schuldet (§ 13b UStG). Diese Steuerschuld trifft auch Kleinunternehmer – ohne Vorsteuerabzug. Sie ist in einer Voranmeldung anzumelden, obwohl sonst keine Voranmeldungen anfallen.
- Der Import bucht die Gebühr in beiden Fällen brutto als Aufwand; die Steuer nach § 13b UStG für Altmonate ist gesondert zu erklären. Die Vorschau zeigt je Steuerschlüssel, wie viele Zeilen und welche Summe betroffen sind.
- Werbekosten-Steuerzeilen („Umsatzsteuer Sponsored“) sind Teil des Aufwands, nicht abziehbar.
Wechsel zur Regelbesteuerung mitten im Jahr
Überschreitet der Gesamtumsatz die laufende Grenze, ist der Umsatz, mit dem sie überschritten wird, steuerpflichtig – nicht erst der nächste Monat. In den Einstellungen der Gesellschaft tragen Sie das Wechseldatum ein; der Import liest es bei jedem Lauf und bucht Zeilen ab diesem Tag mit Umsatzsteuer und Vorsteuer, Zeilen davor ohne. Ein Dezemberstapel kann so Zeilen beider Regime enthalten, getrennt nach dem Belegdatum.
Für die Preise auf dem Marktplatz ist der Wechsel einschneidend: Aus 119 € brutto werden 100 € netto plus 19 € Steuer. Rechnungen ab dem Wechseltag brauchen den Steuerausweis; das stellen Sie im Marktplatz oder Rechnungsprogramm ein, nicht im Import. Ab dem Wechsel gibt die Gesellschaft Voranmeldungen ab, in der Regel vierteljährlich oder monatlich je nach Vorjahressteuer (§ 18 Abs. 2 UStG).
Häufige Fragen
Wertet der Import den Schlüssel 401 an den Gebühren aus, wenn ich Kleinunternehmer bin?
Nein. Solange die Gesellschaft als Kleinunternehmer eingestellt ist, bucht der Import die Gebühr brutto als Aufwand ohne Vorsteuer. Der Schlüssel bleibt in der Datei; ab einem eingetragenen Wechseldatum wird er wieder ausgewertet.
Muss ich als Kleinunternehmer OSS nutzen?
Sobald Ihre Fernverkäufe an Privatkunden in anderen EU-Staaten den EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € im Jahr überschreiten, liegt der Lieferort im Bestimmungsland, und die deutsche Kleinunternehmerregelung gilt dort nicht. Entweder versteuern Sie dort – OSS ist dafür das zentrale Meldeverfahren, keine Pflicht an sich – oder Sie nutzen, wenn die Voraussetzungen vorliegen, die Kleinunternehmerbefreiung des anderen Staates über § 19a UStG. Beides läuft über das Bundeszentralamt für Steuern.
Was zählt zum Gesamtumsatz für die 25.000-€- und 100.000-€-Grenze?
Der Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG, also die steuerbaren Umsätze ohne bestimmte steuerfreie Umsätze und ohne Umsätze aus Anlagevermögen. Marktplatzerlöse zählen in voller Höhe, Erstattungen mindern sie. Die Erlöskonten der Software zeigen den Stand.
Warum stehen in meinen AccountOne-Dateien Erlöskonten nach Steuersatz, obwohl ich keine Steuer ausweise?
AccountOne führt die Erlöskonten nach dem Steuersatz der Ware, unabhängig von Ihrem Status. Für Sie ist das unschädlich: Die Übersetzungstabelle kann beide auf dasselbe Konto oder auf zwei Konten führen; gebucht wird ohne Steuer. Beim späteren Wechsel zur Regelbesteuerung ist die Trennung dann schon da.
Kann ich mit der Software als Kleinunternehmer die EÜR abgeben?
Ja. Die Anlage EÜR entsteht aus denselben Buchungen; Umsatzsteuerzeilen bleiben leer. Wer als Einzelunternehmer die Einkommensteuererklärung hier erstellt, übernimmt den Gewinn in die Anlage G.
Was passiert mit Zeilen vor dem Wechseldatum, die erst im Stapel nach dem Wechsel kommen?
Das Belegdatum der Zeile entscheidet, nicht der Dateimonat. Eine Bestellung vom 28. mit Wechsel zum 1. des Folgemonats wird ohne Steuer gebucht, auch wenn sie im Stapel des Folgemonats steht.
Quellen und Rechtsstand
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