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GewSt aus BB-Konten

BuchhaltungsButler Gewerbesteuer: von den Konten zur GewSt 1 A und zur Rückstellung

BuchhaltungsButler beschreibt in seinem Hilfe-Center keine Gewerbesteuererklärung – die Zahlen dafür stehen aber in der Buchhaltung: Zinsen, Mieten, Leasingraten, Lizenzen und die Grundsteuer auf Konten des SKR03 oder SKR04. Dieser Beitrag zeigt, welche Konten die Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG tragen, wie aus dem Jahresergebnis der Gewerbeertrag einer GmbH wird und wie Sie die Gewerbesteuerrückstellung danach in BuchhaltungsButler buchen.

In der Software: Jahresabschluss.io erstellt die Gewerbesteuererklärung (GewSt 1 A) mit Hinzurechnungen und Kürzungen.

Stand: 2026-11-01

Gewerbesteuer und BuchhaltungsButler: was das Programm abdeckt

Angaben laut Hilfe-Center und Preisseite von BuchhaltungsButler, Stand: 1. November 2026.

Im Hilfe-Center von BuchhaltungsButler kommt das Wort Gewerbesteuer in keinem der 174 Artikel vor, auch die Preisseite nennt keine Gewerbesteuererklärung. Was BuchhaltungsButler mitbringt, sind die Bausteine: Konten der Kontenrahmen SKR03 und SKR04, individuelle Sachkonten mit Vorlagekonto, Kostenstellen und Projekte, die Summen- und Saldenliste unter „Abschluss → SuSa-Liste/Kontoblätter“ und die freie Buchung unter „Erweitert“ für Rückstellungen.

Für die Gewerbesteuer zählt vor allem, wie genau die Aufwendungen kontiert sind. Eine pauschal auf „Miete“ gebuchte Hallenmiete ist für die Hinzurechnung ebenso wichtig wie ein eigenes Konto für Lizenzen. BuchhaltungsButler schlägt Konten automatisch vor und lernt aus Ihren Kontierungen; wer die Konten für die Gewerbesteuer sauber trennen will, legt sie unter „Einstellungen → Kontenverwaltung“ als eigene Sachkonten an, falls sie im Kontenplan noch nicht sichtbar sind.

Welche Konten in BuchhaltungsButler die Hinzurechnungen tragen

Kontonummern nach dem Standardkontenrahmen SKR03 und SKR04; Hinzurechnungsanteile nach § 8 Nr. 1 GewStG (gesetze-im-internet.de, Stand: 1. November 2026).

Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG und die passenden Konten
§ 8 Nr. 1Anteil vor dem ViertelSKR03SKR04So liest die Software das Konto
a) Entgelte für Schulden100 %2100, 2110, 2120, 2118 u. a.7300, 7310, 7320, 7318 u. a.Vorschlag aus einer festen Kontenliste; nicht abzugsfähige AO-Zinsen und Abzinsungen bleiben außen vor
d) Mieten und Leasing bewegliche Wirtschaftsgüter20 %49636838wird übernommen
d) Satz 2: Elektrofahrzeuge und Fahrräder10 % (Hälfte von 20 %)45756565wird übernommen
d) Mietleasing Kfz und Maschinen20 %4570, 48106560, 6498wird genannt, Sie entscheiden
e) Mieten unbewegliche Wirtschaftsgüter50 %42116317wird übernommen
e) allgemeine Miet- und Pachtkonten50 %4210, 42206310, 6315wird genannt, Sie entscheiden
f) befristete Rechteüberlassung (Lizenzen)25 %49646837wird übernommen
§ 9 Nr. 1 Satz 1 Kürzung GrundsteuerGrundsteuer des Jahres23757680wird als Kürzung vorgeschlagen

Rechenbeispiel: vom BuchhaltungsButler-Ergebnis zur Gewerbesteuer

Beispiel einer GmbH im Erhebungszeitraum 2025, vereinfacht ohne weitere Korrekturen; Hebesatz 410 %.

  • Beispiel: Die Saldenliste aus BuchhaltungsButler zeigt vor der Rückstellung einen Jahresüberschuss von 145.000 €. Darin stecken Gewerbesteuer-Vorauszahlungen von 20.000 € (4320 | 7610) und Körperschaftsteuer samt Solidaritätszuschlag von 15.000 € (2200, 2208 | 7600, 7608).
  • Beide Steuern mindern den Gewinn nicht: § 4 Abs. 5b EStG für die Gewerbesteuer, § 10 Nr. 2 KStG für die Steuern vom Einkommen. Gewinn aus Gewerbebetrieb: 145.000 € + 20.000 € + 15.000 € = 180.000 €.
  • Finanzierungsanteile: Zinsen 150.000 € (voll), Gewerbemiete auf 4211 | 6317 von 240.000 € (Hälfte: 120.000 €), Kfz-Leasing 50.000 € (ein Fünftel: 10.000 €), Lizenzen auf 4964 | 6837 von 40.000 € (ein Viertel: 10.000 €). Summe: 290.000 €.
  • Hinzurechnung: (290.000 € − 200.000 € Freibetrag) × 1/4 = 22.500 €.
  • Kürzung: Die gebuchte Grundsteuer von 1.200 € auf 2375 | 7680 mindert den Gewerbeertrag nach § 9 Nr. 1 Satz 1 GewStG in der Fassung ab dem Erhebungszeitraum 2025.
  • Gewerbeertrag: 180.000 € + 22.500 € − 1.200 € = 201.300 €, auf volle 100 € abgerundet unverändert. Einen Freibetrag nach § 11 Abs. 1 GewStG gibt es für die GmbH nicht; er gilt nur für natürliche Personen und Personengesellschaften.
  • Messbetrag: 201.300 € × 3,5 % = 7.045,50 €. Gewerbesteuer bei 410 %: 28.886,55 €. Nach den Vorauszahlungen bleibt eine Abschlusszahlung von 8.886,55 €.

Die Gewerbesteuerrückstellung in BuchhaltungsButler buchen

Die Abschlusszahlung aus dem Beispiel gehört als Rückstellung in den Jahresabschluss. In BuchhaltungsButler entsteht sie unter „Erweitert“, wo laut Hilfe alle Buchungen ohne Zahlung und ohne Beleg erfasst werden: zum 31.12. Gewerbesteuer (4320 | 7610) an Gewerbesteuerrückstellung (0956 | 3035) über 8.886,55 €. Die Rückstellungskonten schreibt BuchhaltungsButler zum neuen Wirtschaftsjahr automatisch fort; kommt der Bescheid, buchen Sie die Zahlung gegen die Rückstellung und eine Differenz auf die Konten für Vorjahre (2280, 2282 | 7640, 7642).

Weil die Gewerbesteuer seit § 4 Abs. 5b EStG keine Betriebsausgabe ist, verändert die Rückstellung den Gewerbeertrag nicht – es gibt keinen Zirkelschluss. Die Reihenfolge lautet deshalb: Abschlussbuchungen ohne Steuerrückstellungen, Saldenliste exportieren, Steuer rechnen, Rückstellungen in BuchhaltungsButler buchen, Saldenliste erneut exportieren und hier ersetzen.

Ab dem Erhebungszeitraum 2027 beträgt der Hebesatz mindestens 280 %, wenn die Gemeinde keinen höheren bestimmt (§ 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG in Verbindung mit § 36 Abs. 5b GewStG); bis dahin liegt die Untergrenze bei 200 %. Für die Vorauszahlungen der Folgejahre lohnt ein Blick auf den Hebesatz Ihrer Gemeinde.

So entsteht die GewSt 1 A hier aus der BuchhaltungsButler-Saldenliste

  • Saldenliste hochladen oder den Jahresabschluss hier erstellen; der Kontenrahmen SKR03 oder SKR04 muss stimmen, sonst bedeuten die Kontonummern etwas anderes.
  • Vorbelegung: Konten mit genau der Standardnummer werden erkannt. Abweichend nummerierte Konten – BuchhaltungsButler erlaubt Sachkonten mit bis zu acht Stellen – erkennt die Software nur über die Bezeichnung und mit schwächerem Vertrauensgrad.
  • Jede Hinzurechnung steht einzeln mit Konto, Betrag und Norm. Genannte, aber nicht übernommene Konten wie die allgemeine Miete entscheiden Sie selbst.
  • Hebesatz der Gemeinde, Gewerbeverlust nach § 10a GewStG und Vorauszahlungen fließen ein; Sie sehen den Messbetrag und die Abschlusszahlung vor dem Bescheid.
  • Erstellen, Rechnen und die technische ERiC-Prüfung kosten nichts. Den Direktversand gewöhnlicher Fälle der Erhebungszeiträume 2023 bis 2025 bietet die Software für 50 € an, wenn der Server den Sachverhalt freigibt; die amtlichen Formulare für 2026 stellt die Finanzverwaltung voraussichtlich Ende Februar 2027 bereit.

Wann die Steuerkanzlei der bessere Weg ist

Mehrere Gemeinden

Hat die GmbH Betriebsstätten in mehreren Gemeinden, wird der Messbetrag zerlegt. Kostenstellen in BuchhaltungsButler sind dafür keine Betriebsstätten; wer die Zerlegung zum ersten Mal erklärt, bespricht den Maßstab am besten mit der Kanzlei.

Grundstücksunternehmen

Die erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG hat enge Voraussetzungen, die in keiner Saldenliste stehen. Das ist ein typischer Fall für eine Beratung.

Gewöhnliche GmbH oder UG

Ein Standort, Konten nach SKR03 oder SKR04, klare Miet- und Zinskonten: Diese Erklärung lässt sich aus der BuchhaltungsButler-Saldenliste hier vorbereiten – allein oder gemeinsam mit Ihrer Kanzlei.

Häufige Fragen

Kann BuchhaltungsButler die Gewerbesteuererklärung übermitteln?

Eine solche Funktion ist in Hilfe-Center und Preisseite von BuchhaltungsButler nicht beschrieben. Übermittelt werden laut Hersteller Umsatzsteuer-Voranmeldung, Zusammenfassende Meldung und als Zusatzfunktion die Anlage EÜR.

Ist die normale Büromiete hinzuzurechnen?

Miete für Büro- oder Lagerräume gehört zu den unbeweglichen Wirtschaftsgütern und fließt zur Hälfte in die Summe nach § 8 Nr. 1 Buchst. e GewStG. Gebucht auf 4211 bzw. 6317 übernimmt die Software sie; auf dem allgemeinen Mietkonto nennt sie den Betrag, die Entscheidung treffen Sie.

Ab welchem Betrag fällt überhaupt eine Hinzurechnung an?

Erst wenn die Summe der Finanzierungsanteile 200.000 € übersteigt; hinzugerechnet wird ein Viertel des übersteigenden Betrags. Viele kleine GmbHs bleiben darunter.

Wie buche ich Gewerbesteuer-Vorauszahlungen in BuchhaltungsButler?

Die Zahlung vom Bankkonto auf das Gewerbesteuerkonto (4320 bzw. 7610). Zum Stichtag ergänzen Sie unter „Erweitert“ die Rückstellung für die verbleibende Abschlusszahlung oder eine Forderung, wenn die Vorauszahlungen höher waren.

Gilt der Freibetrag von 24.500 € auch für die UG?

Nein. § 11 Abs. 1 GewStG gewährt ihn natürlichen Personen und Personengesellschaften; die UG ist eine Kapitalgesellschaft und erhält keinen Freibetrag.

Woher kommt der Gewinn, wenn ich den Jahresabschluss hier nicht erstelle?

Aus der hochgeladenen Saldenliste des Geschäftsjahres. Liegt hier ein festgeschriebener Jahresabschluss vor, übernimmt die Erklärung dessen Jahresüberschuss; steuerliche Abweichungen erfassen Sie getrennt.

Quellen und Rechtsstand

Primärquellen für die zentralen Aussagen dieser Seite. Öffnen Sie im Zweifel immer die aktuelle Fassung.

Vom selben Anbieter: Jahresabschluss nach HGB – der komplette Leitfaden auf jahresabschluss.io.