Anlage EÜR mit dem KI-Agenten vorbereiten

Für wen die Anlage EÜR gilt

Nach § 4 Abs. 3 Satz 1 EStG können Steuerpflichtige, die nicht auf Grund gesetzlicher Vorschriften Bücher führen und regelmäßig Abschlüsse machen müssen und das auch nicht freiwillig tun, als Gewinn den Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ansetzen. Das betrifft vor allem Freiberufler und Einzelunternehmer, die nicht buchführungspflichtig sind. Für gewerbliche Unternehmer nennt § 141 AO Schwellen der steuerlichen Buchführungspflicht: einen Gesamtumsatz von mehr als 800.000 Euro im Kalenderjahr oder einen Gewinn aus Gewerbebetrieb von mehr als 80.000 Euro im Wirtschaftsjahr.

Die Einnahmenüberschussrechnung ist nach § 60 Abs. 4 EStDV nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung zu übermitteln — das ist die Anlage EÜR. Ob Ihre Gesellschaft so ermittelt, liest der Agent mit get_entity: euer_betrieb=true heißt Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Bilanziert die Gesellschaft, etwa als GmbH, gibt es keine Anlage EÜR; GET /v1/euer antwortet dann mit 409.

Zuflussprinzip: das Jahr der Zahlung zählt

Nach § 11 Abs. 1 Satz 1 EStG sind Einnahmen in dem Kalenderjahr bezogen, in dem sie zugeflossen sind; nach § 11 Abs. 2 Satz 1 EStG sind Ausgaben für das Kalenderjahr abzusetzen, in dem sie geleistet worden sind. Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben, die kurze Zeit vor Beginn oder nach Ende des Jahres fließen, zu dem sie wirtschaftlich gehören, zählen zu diesem Jahr (§ 11 Abs. 1 Satz 2, Abs. 2 Satz 2 EStG).

Für den Agenten heißt das: Eine Rechnung wird in der EÜR erst mit ihrer Bezahlung zur Einnahme oder Ausgabe. Ein Beispiel: Eine Ausgangsrechnung vom 15. Dezember 2025, bezahlt am 8. Januar 2026, gehört in die EÜR 2026. Die wichtigste Arbeit des Agenten ist deshalb das Zuordnen der Zahlungen — book_bank_transaction bucht in der EÜR am Geldfluss, match_bank_transaction ordnet einen Bankbetrag einer offenen Rechnung zu, auch als Teilzahlung.

Für Umsatzsteuer-Zahlungen in den ersten zehn Januartagen fragt die App vor der Freigabe, welchem EÜR-Jahr sie zugeordnet werden; bis zur Entscheidung bleibt die Freigabe gesperrt. Die Abschreibung folgt nicht der Zahlung, sondern den AfA-Vorschriften, die § 4 Abs. 3 Satz 3 EStG auch für die Überschussrechnung vorschreibt. Quelle dafür ist das Anlagenverzeichnis, das der Agent mit list_fixed_assets liest.

Der Ablauf mit dem Agenten

Von den Belegen bis zum Freigabe-Link — jeweils mit dem Werkzeug, das der Agent dafür aufruft.

• get_entity und list_fiscal_years: Gewinnermittlungsart, Kleinunternehmerregelung, Versteuerungsart und die Kennung des Wirtschaftsjahres.
• upload_receipt: Belege als PDF, Bild oder E-Rechnung in den Belegeingang legen. get_receipt_proposal zeigt den Buchungsvorschlag, confirm_receipt bucht ihn mit allen Prüfungen der App.
• list_bank_transactions, match_bank_transaction und book_bank_transaction: Zahlungen den Rechnungen zuordnen oder am Geldfluss buchen.
• list_fixed_assets: Anschaffungen und Abschreibungen kontrollieren.
• get_euer mit details=true: die Vorschau des Jahres mit allen Hinweisen und ihren Einzelposten. So arbeitet der Agent die Hinweise mit Ihnen ab.
• Freigabe in der App: Sie beantworten die amtlichen Jahresfragen, bestätigen die Sonderfall-Prüfung und geben frei. Die Berechnung wird damit eingefroren.
• check_tax_filing mit art euer und year: amtliche Prüfung genau dieses Freigabestands, ohne Versand.
• prepare_tax_filing und request_tax_filing_approval: Vorgang mit Sendewerten und Prüfwert, dann der Freigabe-Link auf die Abgabeseite der EÜR.
• get_tax_operation bzw. list_tax_filings mit art euer: Stand und Transferticket nach Ihrer Übermittlung.

Was get_euer liefert

Das Werkzeug ist rein lesend und speichert nichts. Offene Jahre werden gerechnet, freigegebene oder abgegebene Jahre zeigen die gespeicherten Zahlen (frozen).

• Gewinn bzw. Verlust (gewinn_cents) und die Summen der Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben.
• Beträge je Zeile der Anlage EÜR (kz_cents) und die amtlichen Feldkennungen mit Werten (efelder).
• Hinweise (warnings), die vor der Abgabe zu klären sind — mit details=true jeweils mit bis zu 200 Einzelposten: Buchung, Belegnummer, Datum, Betrag, Konto, Gegenkonto und Partner.
• Das Anlageverzeichnis zur EÜR (aveuer_einzel), Sonderabschreibungen und Investitionsabzugsbeträge.
• Ob die Anlage SZ zu den Schuldzinsen nötig und vollständig ist und ob der Veranlagungszeitraum abgebbar ist (vz_abgebbar).

Bei sehr großen Jahren wiederholt die Schnittstelle die Berechnung selbst. Reicht die Rechenzeit trotzdem nicht, antwortet sie mit 503, dem Code euer_compute_limit und der Wartezeit in Retry-After — der Agent wartet dann, statt geschätzte Zahlen zu liefern.

Beispiel: Hinweise vor der Freigabe abarbeiten

Ihr Auftrag: „EÜR 2025 mit allen offenen Hinweisen anzeigen und Vorschläge machen, wie sie sich klären lassen.“ Der erste Aufruf des Agenten:

{
  "name": "get_euer",
  "arguments": {
    "fiscal_year_id": "<UUID aus list_fiscal_years>",
    "details": true
  }
}

• Der Agent nennt Gewinn, Einnahmen und Ausgaben und listet jeden Hinweis mit seinen Einzelposten.
• Bei einer Zahlung ohne zugeordnete Rechnung sucht er mit list_outgoing_invoices bzw. list_incoming_invoices die passende Rechnung und schlägt match_bank_transaction vor — gebucht wird erst nach Ihrer Zustimmung.
• Bei einem Konto, dessen Zuordnung zu prüfen ist, öffnet er über den mitgelieferten Pfad die Buchungen dieses Kontos im Wirtschaftsjahr und beschreibt, was er sieht.
• Danach ruft er get_euer erneut auf und zeigt, welche Hinweise übrig sind. Freigeben können Sie, sobald die App keine sperrenden Punkte mehr nennt.

Vom Freigabestand zur Übermittlung

• 409 freigabe_in_app: Die Anlage EÜR ist noch nicht freigegeben. Der Agent verweist Sie auf die Abgabeseite der EÜR.
• 409 euer_freigabe_veraltet: Seit der Freigabe haben sich Buchungen geändert. Sie nehmen die Freigabe zurück, lassen neu rechnen und geben erneut frei.
• Hindernis freigabe_neu_pruefen: Die amtliche Prüfung erzeugt aus der Freigabe heute eine andere Datei, etwa nach einer neuen ERiC-Fassung — auch dann neu freigeben.
• Hindernis zahlung_offen: Die Übermittlung ist im Abo noch nicht enthalten; das klären Sie in der App. Das Prüfen ist davon nicht betroffen.

Über die Schnittstelle prüft und bindet der Agent immer den Stand, den Sie in der App freigegeben haben. Daraus ergeben sich die Antworten, die er kennen sollte:

Was in der App bleibt

• Die Freigabe mit den amtlichen Jahresfragen: ob im Wirtschaftsjahr Grundstücke oder grundstücksgleiche Rechte entnommen oder veräußert wurden und ob der Betrieb beendet wurde. Die App beantwortet sie nicht für Sie, denn eine stillschweigend verneinte Frage wäre eine unrichtige Erklärung.
• Die Übermittlung mit Ihrer ELSTER-PIN. Ein Recht, mit dem ein Schlüssel ohne die App an ELSTER übermittelt, wird derzeit nicht vergeben.
• Die Berichtigung einer bereits übermittelten EÜR nach § 153 AO: Nach erneuter Freigabe ersetzt die neue, vollständige Übermittlung die bisherige.
• Die Einkommensteuererklärung selbst: Einzelunternehmer erstellen sie im eigenen Modul der App; über die Schnittstelle läuft sie nicht.
• Bankanbindung und Einstellungen der Gesellschaft.

Die Software ersetzt keine Steuerberatung. Arbeiten Sie mit einer Kanzlei, kann sie in derselben Software die Freigabe begleiten, während Ihr Agent die laufende Arbeit an Belegen und Zahlungen übernimmt.

Häufige Fragen

Kann ein KI-Agent meine Anlage EÜR erstellen?

Er bereitet sie vor: Belege einliefern, Zahlungen zuordnen, die Vorschau mit get_euer lesen und Hinweise klären. Freigeben und übermitteln Sie in der App; der Agent prüft den Freigabestand amtlich und schickt Ihnen den Freigabe-Link.

Warum zählt der Zahltag und nicht das Rechnungsdatum?

In der Einnahmenüberschussrechnung gilt § 11 EStG: Einnahmen zählen im Jahr des Zuflusses, Ausgaben im Jahr der Zahlung. Für regelmäßig wiederkehrende Zahlungen kurz vor oder nach dem Jahreswechsel gilt das Jahr, zu dem sie wirtschaftlich gehören.

Was bedeutet 409 freigabe_in_app?

Die Anlage EÜR des Jahres ist in der App noch nicht freigegeben. Über die Schnittstelle wird nur der freigegebene Stand geprüft und vorbereitet; die Freigabe mit den amtlichen Jahresfragen bleibt bei Ihnen.

Was passiert, wenn nach der Freigabe noch gebucht wird?

Dann meldet die Schnittstelle 409 euer_freigabe_veraltet. Sie nehmen die Freigabe in der App zurück, lassen neu rechnen und geben erneut frei; danach kann der Agent neu prüfen und vorbereiten.

Funktioniert get_euer auch für eine GmbH?

Nein. Eine bilanzierende Gesellschaft hat keine Anlage EÜR; die Route antwortet dann mit 409. Für sie sind E-Bilanz, Körperschaft- und Gewerbesteuer die passenden Wege.

Welches Abo brauche ich?

API-Schlüssel mit Zugriff auf die Buchhaltung gibt es mit dem EÜR-Abo oder einem Buchhaltungs-Abo, ohne Aufpreis. Was die Übermittlung der Anlage EÜR kostet oder welches Abo sie enthält, steht unter /preise.