Kontenplan und HGB
Vom Odoo-Kontenplan zu Bilanz und GuV: Konten richtig den HGB-Posten zuordnen
Ein Kontenrahmen ordnet Konten nach Nummern, die Gliederung des Handelsgesetzbuchs ordnet Beträge nach Posten. Zwischen beiden steht die Zuordnung, und an ihr entscheidet sich, ob Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung stimmen. Für deutsche Firmen bringt Odoo SKR03 und SKR04 aus der deutschen Lokalisierung mit; daneben gibt es Datenbanken mit einem eigenen Plan. Diese Seite zeigt, was Odoo laut Dokumentation an Kontenrahmen mitbringt, warum ein Konto nicht automatisch einen HGB-Posten hat und wie die Zuordnung hier abläuft, vom Vorschlag der KI bis zu Ihrer Bestätigung.
Stand: 2026-10-19
Welche Kontenrahmen Odoo für Deutschland mitbringt
Die Odoo-Dokumentation zu den Versionen 17 bis 20 sagt übereinstimmend, dass Odoo die Kontenrahmen SKR03 und SKR04 unterstützt. Wird eine neue Datenbank bei Odoo Online angelegt, ist SKR03 voreingestellt. Ein anderer Kontenrahmen lässt sich nur wählen, solange noch keine Buchungen erfasst sind; danach müsste laut Dokumentation eine neue Firma oder Datenbank angelegt und jede Buchung neu erfasst werden.
Beide Kontenpläne stecken im Modul l10n_de, das zum quelloffenen Community-Code gehört. Dort ist auch geregelt, dass sich bei deutschen Firmen die Nummer eines Kontos nicht mehr ändern lässt, sobald auf dem Konto gebucht wurde; Odoo meldet dann, der Code eines Kontos könne nicht geändert werden. Für die Zuordnung ist das eine gute Nachricht: Kontonummern bleiben über die Jahre stabil.
Im Quellcode der Lokalisierung tragen Konten außerdem Kennzeichen, die nach Positionen der Bilanzgliederung benannt sind, etwa für Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks. Ob diese Kennzeichen die Gliederung des § 266 HGB vollständig und für jede Größenklasse abbilden, beschreibt die Dokumentation nicht.
Warum ein Konto nicht automatisch einen HGB-Posten hat
Ein Kontenrahmen fragt, wo ein Geschäftsvorfall gebucht wird. Die HGB-Gliederung fragt, unter welchem Posten ein Betrag am Stichtag auszuweisen ist. Meist führt beides zum gleichen Ergebnis, aber nicht immer. Ein Bankkonto mit Guthaben gehört zu den flüssigen Mitteln auf der Aktivseite; ist es am Stichtag überzogen, steht der Betrag unter den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, denn § 246 Abs. 2 HGB verbietet, Posten der Aktivseite mit Posten der Passivseite zu verrechnen.
Ähnlich ist es bei Personenkonten. Ein Kunde, der mehr gezahlt hat, als er schuldet, ist am Stichtag ein Gläubiger; sein Guthaben gehört zu den sonstigen Verbindlichkeiten, nicht zu den Forderungen. Wird die Saldenliste nur mit einem Sammelkonto für Forderungen geführt, sind solche Guthaben darin bereits mit den Forderungen anderer Kunden verrechnet. Das lässt sich nur mit einer Auswertung je Kunde aufdecken.
Art des Kontos und typischer HGB-Posten
Allgemeine Zuordnung nach § 266 und § 275 Abs. 2 HGB (Gesamtkostenverfahren); maßgeblich ist immer der Inhalt des einzelnen Kontos.
| Art des Kontos | Typischer HGB-Posten | Worauf zu achten ist |
|---|---|---|
| Bank und Kasse | Aktiva B IV: Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten | bei Überziehung Passiva C 2, keine Verrechnung (§ 246 Abs. 2 HGB) |
| Forderungen an Kunden | Aktiva B II 1: Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | Kunden mit Guthaben unter sonstige Verbindlichkeiten |
| Verbindlichkeiten an Lieferanten | Passiva C 4: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | Lieferanten mit Sollsaldo unter sonstige Vermögensgegenstände |
| Anlagegüter | Aktiva A I bis A III: immaterielle, Sach- und Finanzanlagen | Entwicklung im Anhang nach § 284 Abs. 3 HGB, außer bei kleinen Gesellschaften |
| Eigenkapital | Passiva A I bis A V | gezeichnetes Kapital, Rücklagen, Vortrag und Jahresergebnis getrennt halten |
| Rückstellungen | Passiva B 1 bis B 3 | Steuerrückstellungen von sonstigen Rückstellungen trennen |
| Erlöse | GuV Nr. 1: Umsatzerlöse (§ 277 Abs. 1 HGB) | andere Erträge unter Nr. 4 sonstige betriebliche Erträge |
| Waren- und Materialeinkauf | GuV Nr. 5: Materialaufwand | im Umsatzkostenverfahren Teil der Herstellungskosten |
| Löhne, Gehälter, Sozialabgaben | GuV Nr. 6: Personalaufwand | soziale Abgaben gesondert ausweisen |
| Abschreibungen | GuV Nr. 7 | Abschreibungen auf Finanzanlagen unter Nr. 12 |
| Zinsen | GuV Nr. 11 und Nr. 13 | Zinserträge und Zinsaufwand nicht saldieren |
| Ertragsteuern | GuV Nr. 14: Steuern vom Einkommen und vom Ertrag | Kfz- oder Grundsteuer unter Nr. 16 sonstige Steuern |
Der Weg in der Software: wie die Zuordnung hier abläuft
- Ausgangspunkt: die Saldenliste aus Odoo, abgerufen über die Anbindung (Gesellschaft → Integrationen → Odoo) oder hochgeladen als XLSX aus Buchhaltung → Berichtswesen → Rohbilanz.
- Keine Vorannahme zum Kontenrahmen: Ob SKR03, SKR04 oder ein eigener Plan, die Zuordnung entsteht aus den Konten, die tatsächlich in Ihrer Saldenliste stehen.
- Vorschlag: Die KI schlägt für jedes Konto einen Posten der Bilanz oder der GuV vor; wo sie nicht greift, ordnen Regeln zu.
- Prüfung: Sie sehen jeden Vorschlag, ändern ihn bei Bedarf und bestätigen ihn. Erst bestätigte Zuordnungen fließen in Bilanz und GuV.
- Ergebnis: Bilanz nach § 266 HGB und GuV nach § 275 HGB im Gesamt- oder Umsatzkostenverfahren; darauf bauen Anhang, E-Bilanz und Steuererklärungen auf.
- Mehrere Firmen: Im Mehrfirmen-Import ordnen Sie eine Pilot-Gesellschaft zu und übertragen die Zuordnung als Vorlage auf die übrigen.
Stolpersteine in Odoo-Kontenplänen
Sammelkonten
Ein Konto wie „Sonstige Forderungen und Verbindlichkeiten“ mischt Beträge, die in verschiedene Posten gehören. Teilen Sie solche Konten in Odoo auf, bevor das Geschäftsjahr endet, statt sie im Abschluss von Hand zu trennen.
Saldenabhängige Konten
Bank-, Verrechnungs- und Umsatzsteuerkonten können je nach Saldo auf der Aktiv- oder der Passivseite stehen. Entscheidend ist der Saldo am Stichtag, nicht die Bezeichnung des Kontos.
Eigene Konten ohne klare Bezeichnung
Selbst angelegte Konten mit Namen wie „Diverses“ geben keinen Hinweis auf ihren Inhalt. Der Vorschlag für solche Konten verdient besondere Aufmerksamkeit; eine sprechende Bezeichnung in Odoo erleichtert jede künftige Zuordnung.
Gegenläufige Salden in der GuV
Erstattungen auf Aufwandskonten oder Gutschriften auf Erlöskonten drehen gelegentlich das Vorzeichen eines Kontos. In der Regel mindern sie den Posten, zu dem das Konto gehört, etwa Erlösschmälerungen die Umsatzerlöse (§ 277 Abs. 1 HGB). Ob ein Betrag stattdessen ein eigener Ertrag ist, zum Beispiel eine Erstattung für ein Vorjahr, entscheidet sein Inhalt.
Zuordnung, Steuerberatung und spätere Wechsel
Die Zuordnung ist ein naheliegender Ansatzpunkt für die Durchsicht durch Ihre Steuerberatung. Geben Sie ihr einen eigenen Zugang, kann sie die Vorschläge und Ihre Bestätigungen nachvollziehen, bevor Bilanz und Anhang fertig sind. Die Software ersetzt diese fachliche Durchsicht nicht.
Wer die Buchhaltung später aus Odoo hierher verlegt, profitiert von stabilen Kontonummern: Die letzte Saldenliste aus Odoo wird beim Umzug hochgeladen, die KI liest Konten und Salden, und erst Ihre Bestätigung schreibt die Eröffnungswerte. Die laufende Buchhaltung hier arbeitet mit SKR03 oder SKR04.
Häufige Fragen
Welchen Kontenrahmen nutzt meine Odoo-Datenbank?
Neue Datenbanken bei Odoo Online starten laut Dokumentation mit SKR03. Wurde bei der Einrichtung SKR04 gewählt oder ein eigener Plan aufgebaut, kann Ihr Odoo-Administrator das bestätigen. Für die Zuordnung hier spielt es keine Rolle, weil jedes Konto einzeln einem HGB-Posten zugeordnet wird.
Kann ich in Odoo von SKR03 auf SKR04 wechseln?
Laut Odoo-Dokumentation nur, solange noch nichts gebucht ist. Sind bereits Buchungen erfasst, wäre eine neue Firma oder Datenbank nötig, und alle Buchungen müssten neu angelegt werden. Für den Jahresabschluss ist ein Wechsel nicht erforderlich, denn die HGB-Gliederung entsteht über die Zuordnung, nicht über den Kontenrahmen.
Warum lässt Odoo die Kontonummer nicht mehr ändern?
Der Code der deutschen Lokalisierung verhindert bei deutschen Firmen, dass die Nummer eines bebuchten Kontos geändert wird. Die Sperre greift, sobald auf dem Konto mindestens eine Buchungszeile existiert. Praktisch heißt das: Wer ein Konto anders verwenden möchte, legt ein neues an, statt ein vorhandenes umzunummerieren, und die Historie bleibt nachvollziehbar.
Muss ich jedes Konto selbst zuordnen?
Nein, die KI schlägt für jedes Konto einen Posten vor, und Regeln übernehmen, wo sie keinen Vorschlag macht. Ihre Aufgabe ist die Prüfung: Sie sehen jeden Vorschlag und bestätigen ihn oder ändern ihn. Bei mehreren Gesellschaften mit gleichem Kontenplan prüfen Sie gründlich an einer Pilot-Gesellschaft; bei den übrigen bleiben nur die Konten, die die Vorlage nicht abdeckt.
Was passiert mit eigenen Konten, die in keinem SKR stehen?
Sie werden behandelt wie alle anderen Konten. Der Vorschlag stützt sich auf das, was die Saldenliste über das Konto verrät, vor allem Nummer und Bezeichnung; deshalb lohnt bei selbst angelegten Konten ein genauer Blick. Eine klare Bezeichnung in Odoo, die den Inhalt des Kontos beschreibt, macht die Zuordnung in jedem folgenden Jahr leichter.
Was gilt für Konten, deren Saldo das Vorzeichen wechselt?
Bei Bestandskonten entscheidet der Saldo am Stichtag über die Seite der Bilanz. Ein überzogenes Bankkonto gehört zu den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, ein Lieferant mit Sollsaldo zu den sonstigen Vermögensgegenständen. Prüfen Sie solche Konten beim Bestätigen der Zuordnung jedes Jahr neu, weil sich der Saldo ändern kann.
Quellen und Rechtsstand
Primärquellen für die zentralen Aussagen dieser Seite. Öffnen Sie im Zweifel immer die aktuelle Fassung.
- Odoo-Dokumentation 19.0: Deutschland (SKR03, SKR04, Wechsel nur ohne Buchungen) — abgerufen am 19.10.2026
- Odoo-Dokumentation 17.0: Deutschland (SKR03, SKR04) — abgerufen am 19.10.2026
- Odoo-Quellcode 19.0: Modul l10n_de (Kontenpläne SKR03 und SKR04) — abgerufen am 19.10.2026
- Odoo-Quellcode 18.0: l10n_de, Sperre für Kontonummern bebuchter Konten — abgerufen am 19.10.2026
- Odoo-Dokumentation 19.0 (deutsch): Kontenplan, Rohbilanz — abgerufen am 19.10.2026
Vom selben Anbieter: Jahresabschluss nach HGB – der komplette Leitfaden auf jahresabschluss.io.