EÜR mit Claude: die Einnahmenüberschussrechnung vom Beleg bis zur Freigabe

EÜR oder Bilanz: wer was macht

Den Gewinn als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ermitteln darf, wer nicht aufgrund gesetzlicher Vorschriften Bücher führen und regelmäßig Abschlüsse machen muss (§ 4 Abs. 3 Satz 1 EStG). Das sind typischerweise Freiberufler, kleine Gewerbetreibende und Personengesellschaften ohne Buchführungspflicht. Eine GmbH oder UG gilt dagegen als Handelsgesellschaft (§ 13 Abs. 3 GmbHG) und bilanziert immer.

Einzelkaufleute sind von der handelsrechtlichen Buchführung befreit, wenn sie an den Abschlussstichtagen zweier aufeinanderfolgender Geschäftsjahre jeweils nicht mehr als 800.000 Euro Umsatzerlöse und 80.000 Euro Jahresüberschuss aufweisen (§ 241a HGB). Steuerlich werden gewerbliche Unternehmer buchführungspflichtig, wenn das Finanzamt feststellt, dass sie mehr als 800.000 Euro Gesamtumsatz im Kalenderjahr oder mehr als 80.000 Euro Gewinn im Wirtschaftsjahr hatten; die Pflicht beginnt mit dem Wirtschaftsjahr, das auf dessen Mitteilung folgt (§ 141 Abs. 1 und 2 AO).

Welche Gewinnermittlung für Ihre Gesellschaft eingestellt ist, liest Claude mit get_entity: euer_betrieb=true heißt Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Daran richtet es alles Weitere aus – etwa, dass eine Rechnung erst mit der Zahlung in die EÜR eingeht.

Zufluss und Abfluss: die Fälle, bei denen Claude nachfragt

• Rechnung im Dezember, Geld im Januar: Einnahmen sind in dem Kalenderjahr bezogen, in dem sie zugeflossen sind (§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG). Die Rechnung vom 18. Dezember gehört also in die EÜR des neuen Jahres, wenn das Geld erst im Januar kommt.
• Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen um den Jahreswechsel: Sie zählen in dem Jahr, zu dem sie wirtschaftlich gehören, wenn sie kurze Zeit vor oder nach dem Jahreswechsel fließen (§ 11 Abs. 1 Satz 2, Abs. 2 Satz 2 EStG). Kurze Zeit heißt in der Regel bis zu zehn Tage, und innerhalb dieses Zeitraums müssen die Zahlungen fällig und geleistet sein (H 11 EStH). get_euer meldet mögliche Fälle als Hinweis (zehn_tage_wiederkehrend, bei Umsatzsteuer-Vorauszahlungen zehn_tage_ust_offen). Von selbst ordnet die Software nichts um: Welchem Jahr die Zahlung zugehört, entscheiden Sie in der EÜR-Berechnung der App.
• Anschaffungen: Ein Anlagegut wird nicht mit dem Zahltag abgezogen, sondern über die AfA; die Regeln für geringwertige Wirtschaftsgüter und den Sammelposten gelten auch in der EÜR (§ 4 Abs. 3 Satz 3 EStG).
• Zahlung ohne Rechnung, Rechnung ohne Zahlung: Solche Fälle zeigt get_euer als Hinweis. Claude sucht die passende Rechnung oder Zahlung und schlägt die Zuordnung vor.

Das Gespräch bis zur Anlage EÜR

Ein Auftrag für den Jahresendspurt

Kurz nach dem 31. Dezember, wenn die letzten Kontoauszüge da sind:

EÜR 2026 vorbereiten, bitte in dieser Reihenfolge:
1. Prüfen, ob die Gesellschaft eine EÜR führt.
2. Ungebuchte Bankumsätze und offene Belege bis 31.12. auflisten.
3. Alle Zahlungen zwischen 22.12.2026 und 10.01.2027 einzeln zeigen
   und sagen, welchem Jahr sie nach § 11 EStG zugehören – mit Grund.
4. Die EÜR-Vorschau mit allen Hinweisen und Einzelposten zeigen.
5. Nichts buchen ohne mein Ja. Die Freigabe mache ich in der App.

Rechenbeispiel: welche Zahlung in welches Jahr gehört

Die Zahlen sind ein Beispiel für einen Freiberufler mit Umsatzsteuerpflicht und Kalenderjahr:

Honorar laut Rechnung vom 18.12.2026, 3.570 € brutto,
bezahlt am 11.01.2027
  → Betriebseinnahme 2027 (Zufluss, § 11 Abs. 1 Satz 1 EStG)

Büromiete Januar 2027, 950 €, fällig 04.01.2027,
überwiesen am 29.12.2026
  → Betriebsausgabe 2027: regelmäßig wiederkehrend, innerhalb
    von zehn Tagen um den Jahreswechsel fällig und gezahlt

Notebook, angeschafft und bezahlt im November 2026, 1.290 € netto,
Nutzungsdauer 3 Jahre
  → 2026 nur die AfA: 430,00 € × 2/12 = 71,67 €

Das Honorar enthält die Umsatzsteuer; in der EÜR ist auch sie Betriebseinnahme im Jahr des Zuflusses, und die an das Finanzamt gezahlte Umsatzsteuer ist Betriebsausgabe im Jahr der Zahlung – mit derselben Zehn-Tage-Regel für Vorauszahlungen, die um den Jahreswechsel fällig und gezahlt werden. Genau diese Fälle rund um den Jahreswechsel lohnt es sich, von Claude einzeln begründen zu lassen – eine falsche Zuordnung verschiebt Gewinn zwischen zwei Jahren. Die am 29.12. überwiesene Miete steht in den Büchern zunächst im Jahr 2026; fällt das Muster auf, nennt get_euer sie als Hinweis, und Sie ordnen sie in der EÜR-Berechnung dem Jahr 2027 zu.

Personengesellschaften und andere Erklärungen

• GbR und PartG: Sind an den Einkünften mehrere Personen beteiligt, wird der Gewinn gesondert und einheitlich festgestellt (§ 180 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a AO). Die Feststellungserklärung läuft nicht über die Schnittstelle; Sie erstellen sie im Steuer-Modul der App, die Anlage EÜR folgt dort als eigene Übermittlung.
• Einkommensteuer: Über die Schnittstelle gesperrt. Inhaber eines Einzelunternehmens erstellen die Einkommensteuererklärung in einem eigenen Modul der App; Claude liefert dafür den Gewinn aus der EÜR. Die Einkommensteuer der Gesellschafter einer GbR oder PartG ist nicht Teil der Software.
• Umsatzsteuer: Voranmeldungen bereitet Claude wie bei bilanzierenden Gesellschaften vor; den Ablauf beschreibt die Seite zur Umsatzsteuervoranmeldung mit Claude.
• Lohn: Lohn- und Gehaltsabrechnung bietet die Software derzeit nicht an; Lohnsteuer-Anmeldungen laufen nicht über die Schnittstelle.

Was bei Ihnen bleibt

• Die Freigabe der Anlage EÜR in der App, einschließlich der amtlichen Jahresfragen. Erst danach kann Claude amtlich prüfen und vorbereiten.
• Die Übermittlung mit Ihrer ELSTER-PIN in der App. Ein Recht, mit dem Claude ohne die App an ELSTER übermittelt, wird derzeit nicht vergeben.
• Berichtigungen einer bereits übermittelten EÜR: Die Schnittstelle lehnt sie ab, Sie bearbeiten sie in der App.
• Die Einstellung der Gewinnermittlungsart und alle anderen Einstellungen der Gesellschaft.
• Zweifelsfälle bei der Zuordnung zu einem Jahr – im Gespräch mit Ihrer Kanzlei, die in derselben Software mitarbeiten kann.

Häufige Fragen

Kann Claude meine EÜR machen?

Claude erledigt die Vorarbeit: Belege buchen, Zahlungen zuordnen, die Vorschau mit get_euer lesen und die Hinweise mit Ihnen klären. Nach Ihrer Freigabe in der App prüft es amtlich und bereitet die Abgabe vor; die Übermittlung erledigen Sie selbst in der App mit Ihrer PIN.

Warum meldet Claude „freigabe_in_app“?

Weil die Anlage EÜR des Jahres in der App noch nicht freigegeben ist. Über die Schnittstelle wird nur der freigegebene Stand geprüft und vorbereitet. Wurde nach der Freigabe noch gebucht, kommt euer_freigabe_veraltet: dann Freigabe zurücknehmen, neu rechnen lassen und erneut freigeben.

Zählt das Rechnungsdatum oder der Zahltag?

In der EÜR der Zahltag (§ 11 EStG). Ausnahmen sind regelmäßig wiederkehrende Zahlungen kurz vor oder nach dem Jahreswechsel und Anschaffungen von Anlagegütern, die über die AfA laufen.

Geht das auch für eine GmbH?

Nein. Eine GmbH oder UG bilanziert; get_euer antwortet dort mit 409 und verweist auf die Saldenliste. Für sie gibt es den Weg zum Jahresabschluss mit Claude.

Welche Rechte braucht die Verbindung?

Zum Lesen der EÜR-Vorschau genügt „Lesen“. Zum Buchen von Belegen und Zahlungen, für die amtliche Prüfung und für den Freigabe-Link braucht sie „Buchen“.

Was gilt für die Feststellungserklärung einer GbR?

Sie läuft nicht über die Schnittstelle. Claude bereitet Belege, Zahlungen und die Anlage EÜR vor; die Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung erstellen Sie im Steuer-Modul der App.