AfA berechnen mit Claude: Claude erklärt die Wahl, die Buchhaltung rechnet

Drei Möglichkeiten für einen Kauf ins Anlagevermögen

Für die Grenzen zählt stets der Nettobetrag ohne Umsatzsteuer – auch wenn Sie keine Vorsteuer abziehen dürfen, etwa als Kleinunternehmer (§ 6 Abs. 2 Satz 1 EStG, R 9b Abs. 2 EStR). Abgeschrieben wird dann der Bruttobetrag, weil nicht abziehbare Vorsteuer zu den Anschaffungskosten gehört (§ 9b Abs. 1 EStG).

Das Gespräch: vom Kaufbeleg zur gebuchten AfA

So läuft es, wenn Sie Claude schreiben: „Ich habe am 14. Mai ein Notebook für 1.290 Euro netto gekauft, der Beleg liegt im Belegeingang.“

• Beleg buchen: Claude sucht den Beleg mit list_receipts, zeigt den Vorschlag aus get_receipt_proposal und bucht ihn nach Ihrem Ja mit confirm_receipt. Die Belegbuchung prüft dabei auch die Anlage und kann das Gut gleich mit ins Verzeichnis aufnehmen.
• Verzeichnis prüfen: Mit list_fixed_assets sieht Claude nach, ob das Notebook schon im Anlagenverzeichnis steht. Nur wenn nicht, folgt create_fixed_asset – sonst stünde es doppelt darin.
• Wahl erklären: Über 1.000 Euro netto scheiden geringwertiges Wirtschaftsgut und Sammelposten aus. Claude nennt die Nutzungsdauer laut AfA-Tabelle (Notebooks: drei Jahre, Fundstelle 6.14.3.2) und die Alternative der Finanzverwaltung für Computerhardware: eine Nutzungsdauer von einem Jahr (BMF-Schreiben vom 22.02.2022). Sie entscheiden.
• Anlegen: create_fixed_asset mit Bezeichnung, Anschaffungsdatum, Anschaffungskosten, Anlagekonto, Methode linear und Nutzungsdauer. Gebucht wird dabei nichts; das Werkzeug legt nur den Stammsatz an.
• Abschreiben: run_depreciation für das Geschäftsjahr bucht die AfA wie der AfA-Lauf in der App, wahlweise als Jahres-, Quartals- oder Monatsbuchung. Die Antwort nennt jede gebuchte Zeile und jedes übersprungene Gut mit Grund.

Rechenbeispiele für 2026

Alle Werte sind Beispiele, netto, für eine Gesellschaft mit Vorsteuerabzug und Kalenderjahr als Geschäftsjahr:

Bürostuhl, gekauft 14.05.2026, 690 €
  bis 800 € → als GWG 2026 voll abschreibbar: 690,00 €

Regal, gekauft 02.03.2026, 420 €
  als GWG 2026 voll abschreibbar: 420,00 €
  oder Sammelposten 2026 – dann gehört auch der Bürostuhl hinein:
  (690 + 420) / 5 = 222,00 € je Jahr, 2026 bis 2030

Notebook, gekauft 14.05.2026, 1.290 €
  AfA-Tabelle 6.14.3.2: 3 Jahre → 430,00 € je Jahr
  2026: Mai bis Dezember = 8/12 → 286,67 €

Besprechungstisch, gekauft 05.10.2026, 2.600 €
  AfA-Tabelle 6.15 (Büromöbel): 13 Jahre → 200,00 € je Jahr
  2026: Oktober bis Dezember = 3/12 → 50,00 €
  Buchung (SKR03): 4830 Abschreibungen auf Sachanlagen
                   an 0420 Büroeinrichtung        50,00 €
  SKR04: 6220 an 0650

Am Sammelposten sehen Sie, warum Claude nachfragen sollte, statt still zu entscheiden: Die Wahl gilt für das ganze Jahr. Ein Gespräch, in dem Claude erst den Bürostuhl als geringwertiges Wirtschaftsgut und dann das Regal in einen Sammelposten bucht, wäre widersprüchlich. Bitten Sie Claude deshalb, zu Jahresbeginn – oder spätestens beim ersten Kauf zwischen 250 und 1.000 Euro – Ihre Wahl für das Jahr festzuhalten.

Der Sammelposten wird nicht monatsweise gekürzt; ein Fünftel gilt unabhängig vom Kaufmonat. Bei der normalen AfA dagegen zählt jeder Monat ab dem Anschaffungsmonat. Genau so rechnet run_depreciation, und genau deshalb lohnt es sich, die Beträge nicht vom Modell schätzen zu lassen.

Was die Buchhaltung prüft, bevor sie etwas annimmt

Diese Sperren liegen in der Buchhaltung selbst und gelten, gleich ob Claude, die App oder ein Import die Anlage erfasst:

• Ein Gut lässt sich nur als geringwertiges Wirtschaftsgut kennzeichnen, wenn die Anschaffungskosten ohne Umsatzsteuer über 0 und höchstens bei 800 Euro liegen.
• Ein Sammelposten nimmt nur Güter über 250 bis 1.000 Euro ohne Umsatzsteuer an, und kein Gut kann zugleich geringwertiges Wirtschaftsgut und Teil des Sammelpostens sein.
• Ein reguläres Anlagegut braucht eine Nutzungsdauer – außer bei der Methode „keine AfA“, etwa für Grund und Boden.
• Die volle Abschreibung von Computerhardware oder Software im Anschaffungsjahr setzt eine Nutzungsdauer von einem Jahr und lineare AfA ohne Sonderabschreibung voraus.
• run_depreciation bucht ein Gut im selben Geschäftsjahr nicht zweimal, unterjährig nie über das Ende des laufenden Monats hinaus, und mit demselben Idempotenzschlüssel wiederholt entsteht keine zweite Buchung.

Nach dem Kauf: Nebenkosten, Wertminderung, Verkauf

Kommt die Rechnung für Lieferung oder Montage später, ordnet book_fixed_asset_movement mit kind nachtraegliche_ak die bereits gebuchte Rechnung dem Anlagegut zu; sie muss aus demselben Geschäftsjahr stammen. Mit kind ausserplanmaessig bucht Claude eine außerplanmäßige Abschreibung, mit kind zuschreibung bucht es die Wertaufholung, wenn der Grund dafür später entfällt – jeweils mit Begründung, die Sie liefern.

Verkaufen oder verschrotten Sie ein Gut, bucht dispose_fixed_asset zum Abgangsdatum die noch fällige AfA und den Abgang des Restbuchwerts. Den Verkaufserlös bucht Claude getrennt über den Beleg. Güter im Sammelposten haben keinen Einzelabgang: Der Posten läuft unverändert weiter, wie es § 6 Abs. 2a Satz 3 EStG verlangt.

Was Claude nicht entscheidet

• Abweichende Nutzungsdauern: Die AfA-Tabelle ist laut ihren Vorbemerkungen ein Anhaltspunkt. Eine kürzere Dauer wegen wirtschaftlicher Abnutzung setzt voraus, dass das Gut vorher objektiv verbraucht ist – das begründen Sie, nicht Claude.
• Branchentabellen: Steht ein Gut auch in einer Branchentabelle, gilt für Betriebe dieser Branche deren Wert.
• Gebäude folgen eigenen Regeln (§ 7 Abs. 4 EStG), nicht der Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter.
• Degressive AfA: Für bewegliche Güter, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft werden, ist sie mit höchstens dem Dreifachen der linearen AfA und höchstens 30 Prozent zulässig (§ 7 Abs. 2 EStG). Ob sich das lohnt, ist eine Steuerfrage für Ihre Kanzlei.
• Sonderabschreibung und Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG: create_fixed_asset kann sie erfassen, die Entscheidung bleibt bei Ihnen.

Häufige Fragen

Kann Claude die AfA berechnen?

Claude erklärt, welche Behandlung in Frage kommt, und legt das Anlagegut an. Rechnen und buchen lässt es die Buchhaltung mit run_depreciation – mit derselben AfA-Rechnung wie in der App, zeitanteilig nach Monaten und ohne doppelte Buchung.

Gilt die GWG-Grenze von 800 Euro brutto oder netto?

Netto, also ohne Umsatzsteuer (§ 6 Abs. 2 Satz 1 EStG) – auch wenn Sie keine Vorsteuer abziehen dürfen (R 9b Abs. 2 EStR). Beispiel: Ein Kleinunternehmer kauft einen Stuhl für 900 Euro brutto; mit rund 756 Euro netto liegt er unter der Grenze, abgezogen werden die vollen 900 Euro, weil die nicht abziehbare Vorsteuer zu den Anschaffungskosten gehört (§ 9b Abs. 1 EStG).

Muss ich mich an die AfA-Tabelle halten?

Sie ist der Anhaltspunkt der Finanzverwaltung für die Nutzungsdauer. Abweichungen brauchen eine Begründung. Für Computerhardware und Software lässt das BMF-Schreiben vom 22.02.2022 wahlweise eine Nutzungsdauer von einem Jahr zu.

Bucht create_fixed_asset auch die Rechnung?

Nein. Das Werkzeug legt nur den Eintrag im Anlagenverzeichnis an. Die Anschaffungsrechnung bucht Claude über den Beleg; vorher prüft es mit list_fixed_assets, ob das Gut schon im Verzeichnis steht.

Was passiert, wenn Claude den AfA-Lauf zweimal startet?

Mit demselben Idempotenzschlüssel kommt das Ergebnis des ersten Laufs zurück. Mit einem neuen bucht der Lauf nur, was im Geschäftsjahr noch fehlt; bereits abgeschriebene Güter überspringt er mit Grund.

Gilt das auch für die Einnahmen-Überschuss-Rechnung?

Ja. Auch in der EÜR sind die Regeln für geringwertige Wirtschaftsgüter, Sammelposten und Abschreibungen zu befolgen (§ 4 Abs. 3 Satz 3 EStG); das Anlagenverzeichnis ist dort die Quelle der Abschreibung.