Körperschaftsteuer · Fristen
Fristen der Körperschaftsteuererklärung
Die Frist entscheidet oft mehr über die Kosten als der Inhalt. Wer selbst abgibt, hat rund sieben Monate weniger Zeit als eine beratene Gesellschaft — das ist der praktisch wichtigste Unterschied zwischen beiden Wegen und gehört vor die Entscheidung, nicht dahinter.
Stand: 2026-07-30
Erstellen, berechnen und mit ERiC prüfen: 0 € · 50 € nur bei serverseitig freigegebener Direktabgabe
Die beiden Grundfristen
Ohne Beratung: 31. Juli
Nach § 149 Abs. 2 AO ist binnen sieben Monaten nach Ablauf des Kalenderjahres abzugeben — für 2025 also bis 31. Juli 2026. Fällt der Termin auf Wochenende oder Feiertag, verschiebt er sich nach § 108 Abs. 3 AO auf den nächsten Werktag.
Mit Beratung: Ende Februar
Nach § 149 Abs. 3 AO endet die Frist erst am letzten Tag des Februars des übernächsten Jahres. Für 2025 wäre das der 28. Februar 2027 — rund sieben Monate mehr.
Abweichendes Wirtschaftsjahr
Weicht das Wirtschaftsjahr vom Kalenderjahr ab, knüpft die Frist an das Kalenderjahr an, in dem das Wirtschaftsjahr endet. Ein Wirtschaftsjahr bis 30.06.2025 gehört damit zum Veranlagungszeitraum 2025.
Wenn die Frist reißt
Verspätungszuschlag nach § 152 AO
Bei mehr als 14 Monaten Verzug wird er regelmäßig zwingend festgesetzt: mindestens 25 € je angefangenem Monat. Er entsteht unabhängig davon, ob überhaupt Steuer anfällt — auch eine Nullerklärung kann ihn auslösen.
Schätzung nach § 162 AO
Bleibt die Erklärung aus, schätzt das Finanzamt. Die Schätzung liegt erfahrungsgemäß über dem tatsächlichen Ergebnis und muss anschließend mit einer Erklärung wieder eingefangen werden — der Aufwand fällt dann doppelt an.
Zwangsgeld
Vor der Schätzung droht das Finanzamt in der Regel ein Zwangsgeld nach §§ 328 ff. AO an. Auch dieses ist von der Steuerhöhe unabhängig.
Fristverlängerung
Auf Antrag, nicht automatisch
Eine Verlängerung nach § 109 AO ist möglich, muss aber begründet und vor Fristablauf beantragt werden. Ein pauschales Zuviel an Arbeit reicht nicht; Krankheit, fehlende Unterlagen aus fremder Hand oder ein Beraterwechsel sind typische anerkannte Gründe.
Formlos genügt
Der Antrag ist an kein Formular gebunden und kann über das ELSTER-Portal oder schriftlich gestellt werden. Bis zur Entscheidung sollte niemand davon ausgehen, dass die Frist bereits verlängert ist.
Zinsen laufen trotzdem
Eine Verlängerung schiebt die Abgabe, nicht die Verzinsung: Nachzahlungszinsen nach § 233a AO beginnen 15 Monate nach Ablauf des Veranlagungszeitraums, unabhängig von der Abgabefrist.
Praktisch planen
Die Reihenfolge im Haus
Der Abschluss muss vor der Erklärung stehen, die E-Bilanz idealerweise auch — sie liefert die Zahlen der Anlage GK. Wer die Reihenfolge umdreht, rechnet zweimal.
Gewerbesteuer gleich mitdenken
Die Gewerbesteuererklärung nach § 14a GewStG folgt denselben Fristen und derselben Ausgangsgröße. Beide gehören in einen Arbeitsgang.
Was es kostet
Erstellen, Rechnen und die technische Prüfung kosten nichts. 50 € fallen nur bei einer serverseitig freigegebenen direkten KSt-Abgabe an; sonst reichen Sie über das ELSTER-Portal oder die Steuerberatung ein. Zum Vergleich: § 24 Abs. 1 Nr. 3 StBVV ergibt in der Kanzlei 285–570 € allein für diese eine Erklärung.
Und was danach passiert
Nach der Abgabe folgt der Bescheid, und mit ihm eine zweite Frist: der Einspruch ist nach § 355 AO binnen eines Monats nach Bekanntgabe einzulegen. Als bekanntgegeben gilt ein Bescheid nach § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO am dritten Tag nach Aufgabe zur Post. Wer die Abweichung erst nach Ablauf dieser Frist bemerkt, ist auf eine Änderung nach §§ 172 ff. AO angewiesen — und deren Voraussetzungen sind deutlich enger. Es lohnt sich deshalb, den Bescheid sofort gegen die eigene Erklärung zu halten, statt ihn abzulegen.
Häufige Fragen
Wann muss die Körperschaftsteuererklärung 2025 abgegeben werden?
Ohne steuerliche Beratung bis 31. Juli 2026 (§ 149 Abs. 2 AO), mit Beratung bis zum letzten Tag des Februars 2027 (§ 149 Abs. 3 AO).
Was kostet eine verspätete Abgabe?
Nach § 152 AO mindestens 25 € je angefangenem Monat, bei mehr als 14 Monaten Verzug regelmäßig zwingend — unabhängig davon, ob Steuer anfällt.
Kann ich die Frist verlängern lassen?
Ja, auf begründeten Antrag nach § 109 AO, gestellt vor Fristablauf. Bis zur Entscheidung gilt die ursprüngliche Frist.
Verschiebt eine Verlängerung auch die Zinsen?
Nein. Nachzahlungszinsen nach § 233a AO beginnen 15 Monate nach Ablauf des Veranlagungszeitraums, unabhängig von der Abgabefrist.
Quellen und Rechtsstand
Primärquellen für die zentralen Aussagen dieser Seite. Öffnen Sie im Zweifel immer die aktuelle Fassung.
- Körperschaftsteuergesetz (KStG) – Gesetze im Internet — Aktuelle gesetzliche Grundlage der Körperschaftsteuer
- Abgabenordnung (AO) – Gesetze im Internet — Verfahrensrecht, Fristen, Mitwirkung und Steuerbescheide
Vom selben Anbieter: Körperschaftsteuererklärung online erstellen auf jahresabschluss.io.