Amtliche AfA-Tabelle AV (BMF)
AfA-Tabelle: Nutzungsdauer für 201 Anlagegüter (amtliche Tabelle AV)
Die amtliche AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter (BMF-Schreiben vom 15.12.2000, BStBl I 2000, 1532) nennt branchenunabhängig die Nutzungsdauern, über die Anlagegüter abgeschrieben werden. Sie ist der Anhaltspunkt für die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer nach § 7 Abs. 1 EStG. Hier finden Sie alle 201 Positionen mit linearem AfA-Satz.
| Nr. | Anlagegut | Nutzungsdauer (Jahre) | linearer AfA-Satz p. a.* |
|---|---|---|---|
| 1 Unbewegliche Anlagegüter (soweit nicht Gebäude und Gebäudeteile) | |||
| 1.1 | Hallen in Leichtbauweise | 14 | 7 % |
| 1.2 | Tennishallen, Squashhallen u.ä. | 20 | 5 % |
| 1.3 | Traglufthallen | 10 | 10 % |
| 1.4 | Kühlhallen | 20 | 5 % |
| 1.5 | Baracken und Schuppen | 16 | 6 % |
| 1.6 | Baubuden | 8 | 13 % |
| 1.7 | Bierzelte | 8 | 13 % |
| 1.8 | Pumpenhäuser, Trafostationshäuser und Schalthäuser | 20 | 5 % |
| 1.9.1 | aus Beton | 33 | 3 % |
| 1.9.2 | aus Stahl | 25 | 4 % |
| 1.9.3 | aus Kunststoff | 17 | 6 % |
| 1.10.1 | aus Mauerwerk oder Beton | 33 | 3 % |
| 1.10.2 | aus Metall | 10 | 10 % |
| 1.11 | Laderampen | 25 | 4 % |
| 2 Grundstückseinrichtungen | |||
| 2.1.1 | mit Packlage | 19 | 5 % |
| 2.1.2 | in Kies, Schotter, Schlacken | 9 | 11 % |
| 2.2.1 | aus Stahl und Beton | 33 | 3 % |
| 2.2.2 | aus Holz | 15 | 7 % |
| 2.3.1 | aus Holz | 5 | 20 % |
| 2.3.2 | Sonstige | 17 | 6 % |
| 2.4 | Außenbeleuchtung, Straßenbeleuchtung | 19 | 5 % |
| 2.5 | Orientierungssysteme, Schilderbrücken | 10 | 10 % |
| 2.6 | Uferbefestigungen | 20 | 5 % |
| 2.7.1 | Brunnen | 20 | 5 % |
| 2.7.2.1 | aus Beton oder Mauerwerk | 33 | 3 % |
| 2.7.2.2 | aus Ton oder Kunststoff | 13 | 8 % |
| 2.7.3 | Kläranlagen m. Zu- und Ableitung | 20 | 5 % |
| 2.7.4 | Löschwasserteiche | 20 | 5 % |
| 2.7.5 | Wasserspeicher | 20 | 5 % |
| 2.8 | Grünanlagen | 15 | 7 % |
| 2.9 | Golfplätze | 20 | 5 % |
| 3 Betriebsanlagen allgemeiner Art | |||
| 3.1.1 | Dampferzeugung (Dampfkessel mit Zubehör) | 15 | 7 % |
| 3.1.2 | Stromerzeugung (Gleichrichter, Ladeaggregate, Notstromaggregate, Stromgeneratoren, Stromumformer usw.) | 19 | 5 % |
| 3.1.3 | Akkumulatoren | 10 | 10 % |
| 3.1.4 | Kraft-Wärmekopplungsanlagen (Blockheizkraftwerke) | 10 | 10 % |
| 3.1.5 | Windkraftanlagen | 16 | 6 % |
| 3.1.6 | Photovoltaikanlagen | 20 | 5 % |
| 3.1.7 | Solaranlagen | 10 | 10 % |
| 3.1.8 | Heißluft-, Kälteanlagen, Kompressoren, Ventilatoren usw. | 14 | 7 % |
| 3.1.9 | Kessel einschl. Druckkessel | 15 | 7 % |
| 3.1.10 | Wasseraufbereitungsanlagen | 12 | 8 % |
| 3.1.11 | Wasserenthärtungsanlagen | 12 | 8 % |
| 3.1.12 | Wasserreinigungsanlagen | 11 | 9 % |
| 3.1.13 | Druckluftanlagen | 12 | 8 % |
| 3.1.14 | Wärmetauscher | 15 | 7 % |
| 3.2 | Rückgewinnungsanlagen | 10 | 10 % |
| 3.3.1 | allgemein | 18 | 6 % |
| 3.3.2 | Emissionsmessgeräte | 8 | 13 % |
| 3.3.3 | Materialprüfgeräte | 10 | 10 % |
| 3.3.4 | Ultraschallgeräte (nicht medizinisch) | 10 | 10 % |
| 3.3.5.1 | elektronisch | 8 | 13 % |
| 3.3.5.2 | mechanisch | 12 | 8 % |
| 3.4.1 | Elevatoren, Förderschnecken, Rollenbahnen, Hängebahnen, Transportbänder, Förderbänder und Plattenbänder | 14 | 7 % |
| 3.4.2.1 | nach gesetzlichen Vorschriften | 33 | 3 % |
| 3.4.2.2 | sonstige | 15 | 7 % |
| 3.4.3.1 | ortsfest oder auf Schienen | 21 | 5 % |
| 3.4.3.2 | sonstige | 14 | 7 % |
| 3.4.4.1 | stationär | 15 | 7 % |
| 3.4.4.2 | mobil | 11 | 9 % |
| 3.5 | Hochregallager | 15 | 7 % |
| 3.6 | Transportcontainer, Baucontainer, Bürocontainer und Wohncontainer | 10 | 10 % |
| 3.7 | Ladeneinbauten, Gaststätteneinbauten Schaufensteranlagen u. -einbauten | 8 | 13 % |
| 3.8 | Lichtreklame | 9 | 11 % |
| 3.9 | Schaukästen, Vitrinen | 9 | 11 % |
| 3.10.1 | Brückenwaagen | 20 | 5 % |
| 3.10.2 | Tank- und Zapfanlagen für Treib- und Schmierstoffe | 14 | 7 % |
| 3.10.3 | Brennstofftanks | 25 | 4 % |
| 3.10.4 | Autowaschanlagen | 10 | 10 % |
| 3.10.5 | Abzugsvorrichtungen, Entstaubungsvorrichtungen | 14 | 7 % |
| 3.10.6 | Alarmanlagen und Überwachungsanlagen | 11 | 9 % |
| 3.10.7 | Sprinkleranlagen | 20 | 5 % |
| 4 Beförderungsmittel | |||
| 4.1 | Schienenfahrzeuge | 25 | 4 % |
| 4.2.1 | Personenkraftwagen und Kombiwagen | 6 | 17 % |
| 4.2.2 | Motorräder, Motorroller, Fahrräder u.ä. | 7 | 14 % |
| 4.2.3 | Lastkraftwagen, Sattelschlepper, Kipper | 9 | 11 % |
| 4.2.4 | Traktoren und Schlepper | 12 | 8 % |
| 4.2.5 | Kleintraktoren | 8 | 13 % |
| 4.2.6 | Anhänger, Auflieger, Wechselaufbauten | 11 | 9 % |
| 4.2.7 | Omnibusse | 9 | 11 % |
| 4.2.8.1 | Feuerwehrfahrzeuge | 10 | 10 % |
| 4.2.8.2 | Rettungsfahrzeuge und Krankentransportfahrzeuge | 6 | 17 % |
| 4.2.9 | Wohnmobile, Wohnwagen | 8 | 13 % |
| 4.2.10 | Bauwagen | 12 | 8 % |
| 4.3.1 | Flugzeuge unter 20 t höchstzulässigem Fluggewicht | 21 | 5 % |
| 4.3.2 | Drehflügler (Hubschrauber) | 19 | 5 % |
| 4.3.3 | Heißluftballone | 5 | 20 % |
| 4.3.4 | Luftschiffe | 8 | 13 % |
| 4.4.1 | Barkassen | 20 | 5 % |
| 4.4.2 | Pontons | 30 | 3 % |
| 4.4.3 | Segelyachten | 20 | 5 % |
| 4.5 | sonstige Beförderungsmittel (Elektrokarren, Stapler, Hubwagen usw.) | 8 | 13 % |
| 5 Be- und Verarbeitungsmaschinen | |||
| 5.1 | Abrichtmaschinen | 13 | 8 % |
| 5.2 | Biegemaschinen | 13 | 8 % |
| 5.3.1 | stationär | 16 | 6 % |
| 5.3.2 | mobil | 8 | 13 % |
| 5.4 | Bohrhämmer und Presslufthämmer | 7 | 14 % |
| 5.5 | Bürstmaschinen | 10 | 10 % |
| 5.6 | Drehbänke | 16 | 6 % |
| 5.7.1 | stationär | 15 | 7 % |
| 5.7.2 | mobil | 8 | 13 % |
| 5.8 | Funkenerosionsmaschinen | 7 | 14 % |
| 5.9.1 | stationär | 16 | 6 % |
| 5.9.2 | mobil | 9 | 11 % |
| 5.10.1 | stationär | 13 | 8 % |
| 5.10.2 | mobil | 5 | 20 % |
| 5.11 | Pressen und Stanzen | 14 | 7 % |
| 5.12 | Stauchmaschinen | 10 | 10 % |
| 5.13 | Stampfer und Rüttelplatten | 11 | 9 % |
| 5.14.1 | stationär | 14 | 7 % |
| 5.14.2 | mobil | 8 | 13 % |
| 5.15.1 | stationär | 10 | 10 % |
| 5.15.2 | mobil | 7 | 14 % |
| 5.16 | Sandstrahlgebläse | 9 | 11 % |
| 5.17.1 | stationär | 15 | 7 % |
| 5.17.2 | mobil | 8 | 13 % |
| 5.18.1 | stationär | 13 | 8 % |
| 5.18.2 | mobil | 8 | 13 % |
| 5.19 | Shredder | 6 | 17 % |
| 5.20 | Schweißgeräte und Lötgeräte | 13 | 8 % |
| 5.21 | Spritzgussmaschinen | 13 | 8 % |
| 5.22 | Abfüllanlagen | 10 | 10 % |
| 5.23 | Verpackungsmaschinen, Folienschweißgeräte | 13 | 8 % |
| 5.24 | Zusammentragmaschinen | 12 | 8 % |
| 5.25 | Stempelmaschinen | 8 | 13 % |
| 5.26 | Banderoliermaschinen | 8 | 13 % |
| 5.27 | Sonstige Be- und Verarbeitungsmaschinen (Abkanten, Anleimen, Anspitzen, Ätzen, Beschichten, Drucken, Eloxieren, Entfetten, Entgraten, Erodieren, Etikettieren, Falzen, Färben, Feilen, Gießen, Galvanisieren, Gravieren, Härten, Heften, Lackieren, Nieten) | 13 | 8 % |
| 6 Betriebs- und Geschäftsausstattung | |||
| 6.1 | Wirtschaftsgüter der Werkstätten-, Labor- und Lagereinrichtungen | 14 | 7 % |
| 6.2 | Wirtschaftsgüter der Ladeneinrichtungen | 8 | 13 % |
| 6.3 | Messestände | 6 | 17 % |
| 6.4 | Kühleinrichtungen | 8 | 13 % |
| 6.5 | Klimageräte (mobil) | 11 | 9 % |
| 6.6 | Belüftungsgeräte, Entlüftungsgeräte (mobil) | 10 | 10 % |
| 6.7 | Fettabscheider | 5 | 20 % |
| 6.8 | Magnetabscheider | 6 | 17 % |
| 6.9 | Nassabscheider | 5 | 20 % |
| 6.10 | Heißluftgebläse, Kaltluftgebläse (mobil) | 11 | 9 % |
| 6.11 | Raumheizgeräte (mobil) | 9 | 11 % |
| 6.12 | Arbeitszelte | 6 | 17 % |
| 6.13.1 | Fernsprechnebenstellenanlagen | 10 | 10 % |
| 6.13.2.1 | Allgemein | 8 | 13 % |
| 6.13.2.2 | Mobilfunkendgeräte | 5 | 20 % |
| 6.13.3 | Textendeinrichtungen (Faxgeräte u.ä.) | 6 | 17 % |
| 6.13.4 | Betriebsfunkanlagen | 11 | 9 % |
| 6.13.5 | Antennenmasten | 10 | 10 % |
| 6.14.1 | Adressiermaschinen, Kuvertiermaschinen, Frankiermaschinen | 8 | 13 % |
| 6.14.2 | Paginiermaschinen | 8 | 13 % |
| 6.14.3.1 | Großrechner (1-Jahres-Option) | 7 | 14 % |
| 6.14.3.2 | Workstations, Personalcomputer, Notebooks und deren Peripheriegeräte (Drucker, Scanner, Bildschirme u.ä.) (1-Jahres-Option) | 3 | 33 % |
| 6.14.4 | Foto-, Film-, Video- und Audiogeräte (Fernseher, CD-Player, Recorder, Lautsprecher, Radios, Verstärker, Kameras, Monitore u.ä.) | 7 | 14 % |
| 6.14.5 | Beschallungsanlagen | 9 | 11 % |
| 6.14.6 | Präsentationsgeräte, Datensichtgeräte | 8 | 13 % |
| 6.14.7 | Registrierkassen | 6 | 17 % |
| 6.14.8 | Schreibmaschinen | 9 | 11 % |
| 6.14.9.1 | elektronisch | 8 | 13 % |
| 6.14.9.2 | mechanisch | 14 | 7 % |
| 6.14.10 | Vervielfältigungsgeräte | 7 | 14 % |
| 6.14.11 | Zeiterfassungsgeräte | 8 | 13 % |
| 6.14.12 | Geldprüfgeräte, Geldsortiergeräte, Geldwechselgeräte und Geldzählgeräte | 7 | 14 % |
| 6.14.13 | Reißwölfe (Aktenvernichter) | 8 | 13 % |
| 6.14.14 | Kartenleser (EC-, Kredit-) | 8 | 13 % |
| 6.15 | Büromöbel | 13 | 8 % |
| 6.16 | Verkaufstheken | 10 | 10 % |
| 6.17 | Verkaufsbuden, Verkaufsstände | 8 | 13 % |
| 6.18 | Bepflanzungen in Gebäuden | 10 | 10 % |
| 6.19.1 | Stahlschränke | 14 | 7 % |
| 6.19.2 | Panzerschränke, Tresore | 23 | 4 % |
| 6.19.3 | Tresoranlagen | 25 | 4 % |
| 6.19.4.1 | normale | 8 | 13 % |
| 6.19.4.2 | hochwertige (ab 1.000 DM/m²) | 15 | 7 % |
| 6.19.5 | Kunstwerke (ohne Werke anerkannter Künstler) | 15 | 7 % |
| 6.19.6 | Waagen (Obst-, Gemüse-, Fleisch u.ä.) | 11 | 9 % |
| 6.19.7 | Rohrpostanlagen | 10 | 10 % |
| 7 Sonstige Anlagegüter | |||
| 7.1 | Betonkleinmischer | 6 | 17 % |
| 7.2.1 | Bohnermaschinen | 8 | 13 % |
| 7.2.2 | Desinfektionsgeräte | 10 | 10 % |
| 7.2.3 | Geschirr- und Gläserspülmaschinen | 7 | 14 % |
| 7.2.4 | Hochdruckreiniger (Dampf- und Wasser-) | 8 | 13 % |
| 7.2.5 | Industriestaubsauger | 7 | 14 % |
| 7.2.6 | Kehrmaschinen | 9 | 11 % |
| 7.2.7 | Räumgeräte | 9 | 11 % |
| 7.2.8 | Sterilisatoren | 10 | 10 % |
| 7.2.9 | Teppichreinigungsgeräte (transportabel) | 7 | 14 % |
| 7.2.10 | Waschmaschinen | 10 | 10 % |
| 7.2.11 | Bautrocknungs- und Entfeuchtungsgeräte | 5 | 20 % |
| 7.3 | Wäschetrockner | 8 | 13 % |
| 7.4.1 | Getränkeautomaten, Leergutautomaten | 7 | 14 % |
| 7.4.2 | Warenautomaten | 5 | 20 % |
| 7.4.3 | Zigarettenautomaten | 8 | 13 % |
| 7.4.4 | Passbildautomaten | 5 | 20 % |
| 7.4.5 | Visitenkartenautomaten | 5 | 20 % |
| 7.5.1 | Geldspielgeräte (Spielgeräte mit Gewinnmöglichkeit) | 4 | 25 % |
| 7.5.2 | Musikautomaten | 8 | 13 % |
| 7.5.3 | Videoautomaten | 6 | 17 % |
| 7.5.4 | sonstige Unterhaltungsautomaten (z.B. Flipper) | 5 | 20 % |
| 7.6 | Fahnenmasten | 10 | 10 % |
| 7.7 | Kühlschränke | 10 | 10 % |
| 7.8 | Laborgeräte (Mikroskope, Präzisionswaagen u.ä.) | 13 | 8 % |
| 7.9 | Mikrowellengeräte | 8 | 13 % |
| 7.10 | Rasenmäher | 9 | 11 % |
| 7.11 | Toilettenkabinen und Toilettenwagen | 9 | 11 % |
| 7.12 | Zentrifugen | 10 | 10 % |
* Linearer AfA-Satz gerundet (100 % geteilt durch die Nutzungsdauer). 1-Jahres-Option: Für Computerhardware und Software darf statt der Tabellen-Nutzungsdauer eine Nutzungsdauer von einem Jahr zugrunde gelegt werden (BMF-Schreiben vom 22.02.2022, BStBl I 2022, 187).
Nutzungsdauer und § 7 EStG
Nach § 7 Abs. 1 EStG werden die Anschaffungs- oder Herstellungskosten gleichmäßig auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt (lineare AfA); im Jahr der Anschaffung zeitanteilig nach Monaten. Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt werden, lässt § 7 Abs. 2 EStG die degressive AfA zu (höchstens das Dreifache des linearen Satzes, maximal 30 % pro Jahr). Selbständig nutzbare Anlagegüter bis 800 € netto können nach § 6 Abs. 2 EStG sofort abgeschrieben werden. Weicht die tatsächliche Nutzungsdauer im Betrieb ab, darf sie mit Begründung kürzer angesetzt werden.
Häufige Fragen
Was ist die AfA-Tabelle?
Die AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter (Tabelle AV) ist eine amtliche Übersicht des Bundesministeriums der Finanzen (BMF-Schreiben vom 15.12.2000, BStBl I 2000, 1532). Sie nennt für 201 branchenunabhängig genutzte Anlagegüter die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer, über die Anschaffungs- oder Herstellungskosten nach § 7 Abs. 1 EStG abgeschrieben werden.
Ist die AfA-Tabelle rechtlich bindend?
Nein. Die AfA-Tabelle ist eine Verwaltungsanweisung, kein Gesetz. Sie ist ein Anhaltspunkt für die Schätzung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer und wird von der Finanzverwaltung im Regelfall akzeptiert. Wer von der Tabelle abweicht, muss die abweichende Nutzungsdauer begründen können — etwa durch besondere Einsatzbedingungen oder Mehrschichtbetrieb.
Welche Nutzungsdauer hat ein Laptop oder PC?
Workstations, Personalcomputer, Notebooks und deren Peripheriegeräte stehen mit 3 Jahren in der AfA-Tabelle (Nr. 6.14.3.2). Alternativ darf nach dem BMF-Schreiben vom 22.02.2022 eine Nutzungsdauer von nur einem Jahr zugrunde gelegt werden — die Anschaffungskosten wirken dann bereits im Jahr der Anschaffung voll als Aufwand.
Was gilt für Software?
Für Betriebs- und Anwendersoftware lässt das BMF-Schreiben vom 22.02.2022 ebenfalls eine Nutzungsdauer von einem Jahr zu. Wer diese Option nicht nutzt, schreibt Software über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer ab; bei Anschaffungskosten bis 800 € netto kommt außerdem die Sofortabschreibung als geringwertiges Wirtschaftsgut in Betracht.
Was, wenn mein Anlagegut nicht in der Tabelle steht?
Prüfen Sie zuerst, ob für Ihren Wirtschaftszweig eine Branchentabelle existiert — sie geht der allgemeinen Tabelle AV vor. Findet sich das Anlagegut auch dort nicht, ist die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer sachgerecht zu schätzen, etwa anhand vergleichbarer Positionen, technischer Daten oder von Herstellerangaben.
Gilt die Tabelle auch für gebrauchte Anlagegüter?
Die Nutzungsdauern der Tabelle gelten für neue Anlagegüter. Bei gebraucht angeschafften Wirtschaftsgütern wird die Restnutzungsdauer geschätzt — ausgehend vom Tabellenwert unter Berücksichtigung von Alter, Zustand und voraussichtlichem Einsatz im Betrieb.
Nutzungsdauer automatisch vorgeschlagen
Die Buchhaltung von Jahresabschluss.io schlägt beim Anlegen eines Anlageguts die Nutzungsdauer aus genau dieser amtlichen Tabelle automatisch vor — Anlagenbuchhaltung mit linearer und degressiver AfA, Anlagenverzeichnis und Übergabe in Bilanz, GuV und Anlagenspiegel.