Amtliche AfA-Tabelle AV: alle 201 Anlagegüter
Suchen Sie nach einem Anlagegut oder blättern Sie durch die sieben Gruppen der amtlichen Gliederung.
| Nr. | Anlagegut | Nutzungsdauer (Jahre) | linearer AfA-Satz p. a.* |
|---|---|---|---|
| 1 Unbewegliche Anlagegüter (soweit nicht Gebäude und Gebäudeteile) | |||
| 1.1 | Hallen in Leichtbauweise | 14 | 7 % |
| 1.2 | Tennishallen, Squashhallen u.ä. | 20 | 5 % |
| 1.3 | Traglufthallen | 10 | 10 % |
| 1.4 | Kühlhallen | 20 | 5 % |
| 1.5 | Baracken und Schuppen | 16 | 6 % |
| 1.6 | Baubuden | 8 | 13 % |
| 1.7 | Bierzelte | 8 | 13 % |
| 1.8 | Pumpenhäuser, Trafostationshäuser und Schalthäuser | 20 | 5 % |
| 1.9.1 | aus Beton | 33 | 3 % |
| 1.9.2 | aus Stahl | 25 | 4 % |
| 1.9.3 | aus Kunststoff | 17 | 6 % |
| 1.10.1 | aus Mauerwerk oder Beton | 33 | 3 % |
| 1.10.2 | aus Metall | 10 | 10 % |
| 1.11 | Laderampen | 25 | 4 % |
| 2 Grundstückseinrichtungen | |||
| 2.1.1 | mit Packlage | 19 | 5 % |
| 2.1.2 | in Kies, Schotter, Schlacken | 9 | 11 % |
| 2.2.1 | aus Stahl und Beton | 33 | 3 % |
| 2.2.2 | aus Holz | 15 | 7 % |
| 2.3.1 | aus Holz | 5 | 20 % |
| 2.3.2 | Sonstige | 17 | 6 % |
| 2.4 | Außenbeleuchtung, Straßenbeleuchtung | 19 | 5 % |
| 2.5 | Orientierungssysteme, Schilderbrücken | 10 | 10 % |
| 2.6 | Uferbefestigungen | 20 | 5 % |
| 2.7.1 | Brunnen | 20 | 5 % |
| 2.7.2.1 | aus Beton oder Mauerwerk | 33 | 3 % |
| 2.7.2.2 | aus Ton oder Kunststoff | 13 | 8 % |
| 2.7.3 | Kläranlagen m. Zu- und Ableitung | 20 | 5 % |
| 2.7.4 | Löschwasserteiche | 20 | 5 % |
| 2.7.5 | Wasserspeicher | 20 | 5 % |
| 2.8 | Grünanlagen | 15 | 7 % |
| 2.9 | Golfplätze | 20 | 5 % |
| 3 Betriebsanlagen allgemeiner Art | |||
| 3.1.1 | Dampferzeugung (Dampfkessel mit Zubehör) | 15 | 7 % |
| 3.1.2 | Stromerzeugung (Gleichrichter, Ladeaggregate, Notstromaggregate, Stromgeneratoren, Stromumformer usw.) | 19 | 5 % |
| 3.1.3 | Akkumulatoren | 10 | 10 % |
| 3.1.4 | Kraft-Wärmekopplungsanlagen (Blockheizkraftwerke) | 10 | 10 % |
| 3.1.5 | Windkraftanlagen | 16 | 6 % |
| 3.1.6 | Photovoltaikanlagen | 20 | 5 % |
| 3.1.7 | Solaranlagen | 10 | 10 % |
| 3.1.8 | Heißluft-, Kälteanlagen, Kompressoren, Ventilatoren usw. | 14 | 7 % |
| 3.1.9 | Kessel einschl. Druckkessel | 15 | 7 % |
| 3.1.10 | Wasseraufbereitungsanlagen | 12 | 8 % |
| 3.1.11 | Wasserenthärtungsanlagen | 12 | 8 % |
| 3.1.12 | Wasserreinigungsanlagen | 11 | 9 % |
| 3.1.13 | Druckluftanlagen | 12 | 8 % |
| 3.1.14 | Wärmetauscher | 15 | 7 % |
| 3.2 | Rückgewinnungsanlagen | 10 | 10 % |
| 3.3.1 | allgemein | 18 | 6 % |
| 3.3.2 | Emissionsmessgeräte | 8 | 13 % |
| 3.3.3 | Materialprüfgeräte | 10 | 10 % |
| 3.3.4 | Ultraschallgeräte (nicht medizinisch) | 10 | 10 % |
| 3.3.5.1 | elektronisch | 8 | 13 % |
| 3.3.5.2 | mechanisch | 12 | 8 % |
| 3.4.1 | Elevatoren, Förderschnecken, Rollenbahnen, Hängebahnen, Transportbänder, Förderbänder und Plattenbänder | 14 | 7 % |
| 3.4.2.1 | nach gesetzlichen Vorschriften | 33 | 3 % |
| 3.4.2.2 | sonstige | 15 | 7 % |
| 3.4.3.1 | ortsfest oder auf Schienen | 21 | 5 % |
| 3.4.3.2 | sonstige | 14 | 7 % |
| 3.4.4.1 | stationär | 15 | 7 % |
| 3.4.4.2 | mobil | 11 | 9 % |
| 3.5 | Hochregallager | 15 | 7 % |
| 3.6 | Transportcontainer, Baucontainer, Bürocontainer und Wohncontainer | 10 | 10 % |
| 3.7 | Ladeneinbauten, Gaststätteneinbauten Schaufensteranlagen u. -einbauten | 8 | 13 % |
| 3.8 | Lichtreklame | 9 | 11 % |
| 3.9 | Schaukästen, Vitrinen | 9 | 11 % |
| 3.10.1 | Brückenwaagen | 20 | 5 % |
| 3.10.2 | Tank- und Zapfanlagen für Treib- und Schmierstoffe | 14 | 7 % |
| 3.10.3 | Brennstofftanks | 25 | 4 % |
| 3.10.4 | Autowaschanlagen | 10 | 10 % |
| 3.10.5 | Abzugsvorrichtungen, Entstaubungsvorrichtungen | 14 | 7 % |
| 3.10.6 | Alarmanlagen und Überwachungsanlagen | 11 | 9 % |
| 3.10.7 | Sprinkleranlagen | 20 | 5 % |
| 4 Beförderungsmittel | |||
| 4.1 | Schienenfahrzeuge | 25 | 4 % |
| 4.2.1 | Personenkraftwagen und Kombiwagen | 6 | 17 % |
| 4.2.2 | Motorräder, Motorroller, Fahrräder u.ä. | 7 | 14 % |
| 4.2.3 | Lastkraftwagen, Sattelschlepper, Kipper | 9 | 11 % |
| 4.2.4 | Traktoren und Schlepper | 12 | 8 % |
| 4.2.5 | Kleintraktoren | 8 | 13 % |
| 4.2.6 | Anhänger, Auflieger, Wechselaufbauten | 11 | 9 % |
| 4.2.7 | Omnibusse | 9 | 11 % |
| 4.2.8.1 | Feuerwehrfahrzeuge | 10 | 10 % |
| 4.2.8.2 | Rettungsfahrzeuge und Krankentransportfahrzeuge | 6 | 17 % |
| 4.2.9 | Wohnmobile, Wohnwagen | 8 | 13 % |
| 4.2.10 | Bauwagen | 12 | 8 % |
| 4.3.1 | Flugzeuge unter 20 t höchstzulässigem Fluggewicht | 21 | 5 % |
| 4.3.2 | Drehflügler (Hubschrauber) | 19 | 5 % |
| 4.3.3 | Heißluftballone | 5 | 20 % |
| 4.3.4 | Luftschiffe | 8 | 13 % |
| 4.4.1 | Barkassen | 20 | 5 % |
| 4.4.2 | Pontons | 30 | 3 % |
| 4.4.3 | Segelyachten | 20 | 5 % |
| 4.5 | sonstige Beförderungsmittel (Elektrokarren, Stapler, Hubwagen usw.) | 8 | 13 % |
| 5 Be- und Verarbeitungsmaschinen | |||
| 5.1 | Abrichtmaschinen | 13 | 8 % |
| 5.2 | Biegemaschinen | 13 | 8 % |
| 5.3.1 | stationär | 16 | 6 % |
| 5.3.2 | mobil | 8 | 13 % |
| 5.4 | Bohrhämmer und Presslufthämmer | 7 | 14 % |
| 5.5 | Bürstmaschinen | 10 | 10 % |
| 5.6 | Drehbänke | 16 | 6 % |
| 5.7.1 | stationär | 15 | 7 % |
| 5.7.2 | mobil | 8 | 13 % |
| 5.8 | Funkenerosionsmaschinen | 7 | 14 % |
| 5.9.1 | stationär | 16 | 6 % |
| 5.9.2 | mobil | 9 | 11 % |
| 5.10.1 | stationär | 13 | 8 % |
| 5.10.2 | mobil | 5 | 20 % |
| 5.11 | Pressen und Stanzen | 14 | 7 % |
| 5.12 | Stauchmaschinen | 10 | 10 % |
| 5.13 | Stampfer und Rüttelplatten | 11 | 9 % |
| 5.14.1 | stationär | 14 | 7 % |
| 5.14.2 | mobil | 8 | 13 % |
| 5.15.1 | stationär | 10 | 10 % |
| 5.15.2 | mobil | 7 | 14 % |
| 5.16 | Sandstrahlgebläse | 9 | 11 % |
| 5.17.1 | stationär | 15 | 7 % |
| 5.17.2 | mobil | 8 | 13 % |
| 5.18.1 | stationär | 13 | 8 % |
| 5.18.2 | mobil | 8 | 13 % |
| 5.19 | Shredder | 6 | 17 % |
| 5.20 | Schweißgeräte und Lötgeräte | 13 | 8 % |
| 5.21 | Spritzgussmaschinen | 13 | 8 % |
| 5.22 | Abfüllanlagen | 10 | 10 % |
| 5.23 | Verpackungsmaschinen, Folienschweißgeräte | 13 | 8 % |
| 5.24 | Zusammentragmaschinen | 12 | 8 % |
| 5.25 | Stempelmaschinen | 8 | 13 % |
| 5.26 | Banderoliermaschinen | 8 | 13 % |
| 5.27 | Sonstige Be- und Verarbeitungsmaschinen (Abkanten, Anleimen, Anspitzen, Ätzen, Beschichten, Drucken, Eloxieren, Entfetten, Entgraten, Erodieren, Etikettieren, Falzen, Färben, Feilen, Gießen, Galvanisieren, Gravieren, Härten, Heften, Lackieren, Nieten) | 13 | 8 % |
| 6 Betriebs- und Geschäftsausstattung | |||
| 6.1 | Wirtschaftsgüter der Werkstätten-, Labor- und Lagereinrichtungen | 14 | 7 % |
| 6.2 | Wirtschaftsgüter der Ladeneinrichtungen | 8 | 13 % |
| 6.3 | Messestände | 6 | 17 % |
| 6.4 | Kühleinrichtungen | 8 | 13 % |
| 6.5 | Klimageräte (mobil) | 11 | 9 % |
| 6.6 | Belüftungsgeräte, Entlüftungsgeräte (mobil) | 10 | 10 % |
| 6.7 | Fettabscheider | 5 | 20 % |
| 6.8 | Magnetabscheider | 6 | 17 % |
| 6.9 | Nassabscheider | 5 | 20 % |
| 6.10 | Heißluftgebläse, Kaltluftgebläse (mobil) | 11 | 9 % |
| 6.11 | Raumheizgeräte (mobil) | 9 | 11 % |
| 6.12 | Arbeitszelte | 6 | 17 % |
| 6.13.1 | Fernsprechnebenstellenanlagen | 10 | 10 % |
| 6.13.2.1 | Allgemein | 8 | 13 % |
| 6.13.2.2 | Mobilfunkendgeräte | 5 | 20 % |
| 6.13.3 | Textendeinrichtungen (Faxgeräte u.ä.) | 6 | 17 % |
| 6.13.4 | Betriebsfunkanlagen | 11 | 9 % |
| 6.13.5 | Antennenmasten | 10 | 10 % |
| 6.14.1 | Adressiermaschinen, Kuvertiermaschinen, Frankiermaschinen | 8 | 13 % |
| 6.14.2 | Paginiermaschinen | 8 | 13 % |
| 6.14.3.1 | Großrechner 1-Jahres-Option | 7 | 14 % |
| 6.14.3.2 | Workstations, Personalcomputer, Notebooks und deren Peripheriegeräte (Drucker, Scanner, Bildschirme u.ä.) 1-Jahres-Option | 3 | 33 % |
| 6.14.4 | Foto-, Film-, Video- und Audiogeräte (Fernseher, CD-Player, Recorder, Lautsprecher, Radios, Verstärker, Kameras, Monitore u.ä.) | 7 | 14 % |
| 6.14.5 | Beschallungsanlagen | 9 | 11 % |
| 6.14.6 | Präsentationsgeräte, Datensichtgeräte | 8 | 13 % |
| 6.14.7 | Registrierkassen | 6 | 17 % |
| 6.14.8 | Schreibmaschinen | 9 | 11 % |
| 6.14.9.1 | elektronisch | 8 | 13 % |
| 6.14.9.2 | mechanisch | 14 | 7 % |
| 6.14.10 | Vervielfältigungsgeräte | 7 | 14 % |
| 6.14.11 | Zeiterfassungsgeräte | 8 | 13 % |
| 6.14.12 | Geldprüfgeräte, Geldsortiergeräte, Geldwechselgeräte und Geldzählgeräte | 7 | 14 % |
| 6.14.13 | Reißwölfe (Aktenvernichter) | 8 | 13 % |
| 6.14.14 | Kartenleser (EC-, Kredit-) | 8 | 13 % |
| 6.15 | Büromöbel | 13 | 8 % |
| 6.16 | Verkaufstheken | 10 | 10 % |
| 6.17 | Verkaufsbuden, Verkaufsstände | 8 | 13 % |
| 6.18 | Bepflanzungen in Gebäuden | 10 | 10 % |
| 6.19.1 | Stahlschränke | 14 | 7 % |
| 6.19.2 | Panzerschränke, Tresore | 23 | 4 % |
| 6.19.3 | Tresoranlagen | 25 | 4 % |
| 6.19.4.1 | normale | 8 | 13 % |
| 6.19.4.2 | hochwertige (ab 1.000 DM/m²) | 15 | 7 % |
| 6.19.5 | Kunstwerke (ohne Werke anerkannter Künstler) | 15 | 7 % |
| 6.19.6 | Waagen (Obst-, Gemüse-, Fleisch u.ä.) | 11 | 9 % |
| 6.19.7 | Rohrpostanlagen | 10 | 10 % |
| 7 Sonstige Anlagegüter | |||
| 7.1 | Betonkleinmischer | 6 | 17 % |
| 7.2.1 | Bohnermaschinen | 8 | 13 % |
| 7.2.2 | Desinfektionsgeräte | 10 | 10 % |
| 7.2.3 | Geschirr- und Gläserspülmaschinen | 7 | 14 % |
| 7.2.4 | Hochdruckreiniger (Dampf- und Wasser-) | 8 | 13 % |
| 7.2.5 | Industriestaubsauger | 7 | 14 % |
| 7.2.6 | Kehrmaschinen | 9 | 11 % |
| 7.2.7 | Räumgeräte | 9 | 11 % |
| 7.2.8 | Sterilisatoren | 10 | 10 % |
| 7.2.9 | Teppichreinigungsgeräte (transportabel) | 7 | 14 % |
| 7.2.10 | Waschmaschinen | 10 | 10 % |
| 7.2.11 | Bautrocknungs- und Entfeuchtungsgeräte | 5 | 20 % |
| 7.3 | Wäschetrockner | 8 | 13 % |
| 7.4.1 | Getränkeautomaten, Leergutautomaten | 7 | 14 % |
| 7.4.2 | Warenautomaten | 5 | 20 % |
| 7.4.3 | Zigarettenautomaten | 8 | 13 % |
| 7.4.4 | Passbildautomaten | 5 | 20 % |
| 7.4.5 | Visitenkartenautomaten | 5 | 20 % |
| 7.5.1 | Geldspielgeräte (Spielgeräte mit Gewinnmöglichkeit) | 4 | 25 % |
| 7.5.2 | Musikautomaten | 8 | 13 % |
| 7.5.3 | Videoautomaten | 6 | 17 % |
| 7.5.4 | sonstige Unterhaltungsautomaten (z.B. Flipper) | 5 | 20 % |
| 7.6 | Fahnenmasten | 10 | 10 % |
| 7.7 | Kühlschränke | 10 | 10 % |
| 7.8 | Laborgeräte (Mikroskope, Präzisionswaagen u.ä.) | 13 | 8 % |
| 7.9 | Mikrowellengeräte | 8 | 13 % |
| 7.10 | Rasenmäher | 9 | 11 % |
| 7.11 | Toilettenkabinen und Toilettenwagen | 9 | 11 % |
| 7.12 | Zentrifugen | 10 | 10 % |
* Linearer AfA-Satz gerundet (100 % geteilt durch die Nutzungsdauer).
1-Jahres-Option: Für Computerhardware und Software darf statt der Tabellen-Nutzungsdauer eine Nutzungsdauer von einem Jahr zugrunde gelegt werden (BMF-Schreiben vom 22.02.2022, BStBl I 2022, 187).
So nutzen Sie die AfA-Tabelle
Vom Anlagegut zur Abschreibung in drei Schritten.
Suchen Sie Ihr Anlagegut über das Suchfeld oder über die sieben Gruppen der amtlichen Gliederung. Die Spalte Nutzungsdauer nennt die Jahre, über die die Anschaffungs- oder Herstellungskosten verteilt werden; der lineare AfA-Satz ergibt sich daraus rechnerisch. Beispiel: Ein Pkw (Nr. 4.2.1) mit 60.000 € Anschaffungskosten und 6 Jahren Nutzungsdauer wird mit 10.000 € pro Jahr abgeschrieben. Im Jahr der Anschaffung wird zeitanteilig nach Monaten abgeschrieben (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG).
Die Tabelle AV gilt branchenunabhängig für allgemein verwendbare Anlagegüter und ist seit dem BMF-Schreiben vom 15.12.2000 unverändert die aktuelle Fassung. Sie ist ein amtliches Werk (§ 5 UrhG) — deshalb dürfen wir sie hier vollständig wiedergeben.
Nutzungsdauer und § 7 EStG: linear oder degressiv
Die Rechtsgrundlage der Absetzung für Abnutzung.
Nach § 7 Abs. 1 EStG werden die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines abnutzbaren Anlageguts gleichmäßig auf die Gesamtdauer der Verwendung verteilt (lineare AfA). Maßstab ist die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer — und genau dafür liefert die AfA-Tabelle den Anhaltspunkt. Für den Geschäfts- oder Firmenwert schreibt das Gesetz eine Nutzungsdauer von 15 Jahren fest.
Daneben lässt § 7 Abs. 2 EStG für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt werden, die degressive AfA zu: höchstens das Dreifache des linearen Satzes, maximal 30 % pro Jahr, jeweils vom Restbuchwert. Ein Wechsel von der degressiven zur linearen AfA ist zulässig und gegen Ende der Nutzungsdauer regelmäßig günstiger.
Nutzungsdauer nie wieder nachschlagen
Der erste Jahresabschluss ist gratis — Saldenliste hochladen und ansehen.
GWG: bis 800 € netto sofort abschreiben
Geringwertige Wirtschaftsgüter brauchen keine Nutzungsdauer.
Selbständig nutzbare bewegliche Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis 800 € netto können im Jahr der Anschaffung in voller Höhe als Betriebsausgabe abgezogen werden (§ 6 Abs. 2 EStG) — die AfA-Tabelle spielt dann keine Rolle. Alternativ lässt § 6 Abs. 2a EStG für Anlagegüter zwischen 250 € und 1.000 € netto einen Sammelposten zu, der über fünf Wirtschaftsjahre mit je einem Fünftel aufgelöst wird. Details und Beispiele finden Sie im Lexikon-Beitrag zu geringwertigen Wirtschaftsgütern.
Kürzere tatsächliche Nutzungsdauer ist möglich
Die Tabelle ist ein Anhaltspunkt — kein starres Korsett.
Nutzt sich ein Anlagegut in Ihrem Betrieb schneller ab als in der Tabelle unterstellt — etwa durch Mehrschichtbetrieb, besondere Beanspruchung oder schnellen technischen Fortschritt —, dürfen Sie eine kürzere Nutzungsdauer ansetzen. Sie müssen die Abweichung dann gegenüber dem Finanzamt begründen und belegen können. Bei außergewöhnlicher technischer oder wirtschaftlicher Abnutzung kommt zusätzlich eine Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung in Betracht (§ 7 Abs. 1 Satz 7 EStG).
Branchentabellen für besondere Wirtschaftszweige
Die Tabelle AV ist die allgemeine Tabelle — für viele Branchen gibt es speziellere.
Neben der hier gezeigten allgemeinen Tabelle AV hat die Finanzverwaltung für zahlreiche Wirtschaftszweige eigene Branchentabellen veröffentlicht — etwa für das Baugewerbe, das Gastgewerbe oder die Landwirtschaft. Für branchentypische Anlagegüter gehen diese Tabellen der allgemeinen Tabelle vor. Steht Ihr Anlagegut weder in der Tabelle AV noch in Ihrer Branchentabelle, schätzen Sie die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer sachgerecht.
Nutzungsdauer automatisch vorgeschlagen
Unsere Buchhaltung kennt diese Tabelle — und trägt sie für Sie ein.
Anlagenbuchhaltung im Buchhaltungs-Modul
Wenn Sie in der Buchhaltung von Jahresabschluss.io ein Anlagegut anlegen, schlägt die Software die Nutzungsdauer aus genau dieser amtlichen Tabelle automatisch vor — inklusive Synonym-Suche, die auch „Laptop" oder „Firmen-Pkw" versteht. Die Anlagenbuchhaltung rechnet die AfA linear oder degressiv, führt das Anlagenverzeichnis und übergibt die Werte in Bilanz, GuV und Anlagenspiegel des Jahresabschlusses.
Das Buchhaltungs-Modul kostet ab 125 € je Gesellschaft und Monat nach Größenklasse (1 Nutzer inklusive, +20 € je weiterem Nutzer und Monat), Steuererklärungen, Jahresabschluss und E-Bilanz inklusive — alle Funktionen im Überblick oder direkt kostenlos registrieren.
Weiterführende Seiten
Lexikon: Abschreibungen | Lexikon: GWG | Lexikon: Anlagenverzeichnis | Lexikon: Anlagevermögen | Buchhaltungs-Modul