Jahresabschluss für das Stadthotel: Firmenrate, Sammelrechnung und City Tax

Steht die Höhe der Rückvergütung noch nicht fest, muss die Rechnung eindeutig auf den Vertrag hinweisen (Abschn. 14.5 Abs. 19 UStAE). Tagungsraum und Pauschale erklärt die Seite Tagungshotel.

Die Umsatzsteuer folgt dem Monat der Leistung (§ 13 Abs. 1 UStG), als Leistungszeitpunkt genügt der Kalendermonat (§ 31 Abs. 4 UStDV). Buchen Sie zum 31. Dezember die Aufenthalte aller Firmenkonten des Hotelsystems als Forderung (1400 / 1200), auch noch nicht berechnete.

Die Zimmerrechnung bis 250 € darf eine sonstige Rechnung bleiben (§ 33 UStDV), die höhere Sammelrechnung an eine inländische Firma ist eine E-Rechnung. Die Übergangsregel für Umsätze 2026 trägt nach ihrem Wortlaut nur Rechnungen bis zum 31. Dezember 2026 (§ 27 Abs. 38 UStG), die Rechnung vom Januar 2027 also nach unserem Verständnis nicht.

Als Einzelkaufmann genügt bis zu den Grenzen von § 241a HGB und § 141 AO die Einnahmenüberschussrechnung, dort zählt die Firmenrechnung erst mit der Zahlung (§ 11 EStG).

Schuldet der Betrieb, gehört die weiterberechnete Abgabe zum Entgelt, auch bei offenem Ausweis (Abschn. 10.4 Abs. 3 UStAE), der Aufwand zu den sonstigen Steuern (§ 275 Abs. 2 Nr. 16 HGB). Schuldet der Gast und sind Sie nur Mittelsperson, ist sie durchlaufend (1590 / 1370). Das sagt Dresden ausdrücklich, für Köln ist es unser Schluss.

Die Kurtaxe deckt Kur- und Erholungseinrichtungen, Schuldner ist der Gast. Waldkirch nimmt beruflich Anreisende aus, Friedenweiler erfasst Tagungsgäste und befreit auf Antrag.

Nachweise zählen, wo die Ausnahme noch steht: Cuxhaven verlangt eine Arbeitgeber- oder Eigenbescheinigung. Bucht der Arbeitgeber oder lautet die Rechnung auf ihn, darf der Betrieb ohne Anhaltspunkte für private Zwecke verzichten, muss das aber dokumentieren.

Wo vierteljährlich gemeldet wird, steht am 31. Dezember das vierte Quartal offen (1736 / 3700, wenn der Betrieb schuldet). In Berlin entsteht die Steuer erst mit Zahlung (§ 6 Abs. 1 ÜnStG). Den Aufwand zur offenen Dezember-Rechnung grenzen wir trotzdem als Rückstellung ab (0955 / 3020), das ist unsere Einordnung.

Für die Firmenrate mit Frühstück, WLAN und Stellplatz lässt der Erlass einen Sammelposten wie „Business-Package“ zu und beanstandet 15 % des Pauschalpreises nicht. Offen ist, welcher Steuersatz diesen Posten trifft, wenn Frühstücksspeisen zu 7 % und Parken zu 19 % darin liegen: Erlass und BMF-Schreiben vom 22. Dezember 2025 nennen keinen. Der Branchenverband las dieselben 15 % für 2020 als Anteil zu 19 %, eine amtliche Aussage ist das nicht.

Am Stichtag stehen 14.832,50 € Forderung in der Bilanz, die Abgabe mit 550,00 € im Erlös und in den sonstigen Steuern.

Die KI liest die Monatsrechnung des Parkhausbetreibers, erkennt Betrag und Steuer und schlägt Konto und Steuerschlüssel vor. Reicht die Sicherheit, bucht die eingeschaltete Automatik selbst, sonst geben Sie frei. Ihre Monatsrechnung erstellen Sie mit einem Steuersatz je Position als XRechnung oder ZUGFeRD.