ChatGPT-Rechnung und Umsatzsteuer: USt-IdNr., § 13b und Kennzahlen

Wer Vertragspartner ist und wer auf der Rechnung steht

Die Bedingungen von OpenAI nennen (Stand 06.11.2026) als Vertragspartner für Kunden im Europäischen Wirtschaftsraum und in der Schweiz die OpenAI Ireland Ltd. mit Sitz in Dublin, für Kunden außerhalb dieses Gebiets die OpenAI OpCo, LLC. Laut Hilfe gilt die irische Gesellschaft seit dem 15. Februar 2024. Das betrifft den Vertragspartner; wer auf einer Rechnung als Aussteller steht, sagen diese Quellen nicht. Lesen Sie Namen und Anschrift deshalb auf jeder Rechnung. Der Vertrag für Geschäftskunden sagt außerdem, dass die Preise ohne Steuern gelten und dass Name und Anschrift im Konto den Ort der Leistung für Steuerzwecke bestimmen.

Für die Umsatzsteuer zählt der Sitz des leistenden Unternehmers (§ 13b Abs. 7 UStG), nicht die Nummer allein: Schon für das Inland sagt der Erlass, dass eine steuerliche Registrierung noch keine Ansässigkeit begründet (Abschn. 13b.11 Abs. 2 UStAE). Haben Sie in der iPhone- oder Android-App abgeschlossen, finden Sie laut Hilfe keine Rechnung im ChatGPT-Konto, sondern einen Beleg im Konto des App-Stores.

Mit und ohne USt-IdNr.: was sich ändert

Warum Sie die Steuer schulden

• Ort: Eine sonstige Leistung an einen Unternehmer für dessen Unternehmen wird dort ausgeführt, von wo aus er sein Unternehmen betreibt (§ 3a Abs. 2 UStG), also in Deutschland.
• Schuldner: Für solche Leistungen eines ausländischen Unternehmers schuldet der Leistungsempfänger die Steuer (§ 13b Abs. 1 bzw. Abs. 2 Nr. 1, jeweils mit Abs. 5 Satz 1 UStG).
• Betrag: Bemessungsgrundlage ist der Rechnungsbetrag ohne Umsatzsteuer, den Satz nach § 12 UStG wenden Sie selbst an (Abschn. 13b.13 UStAE).
• Abzug: Die Steuer ist Vorsteuer, soweit die Leistung für Ihr Unternehmen bezogen wurde und Ihre Umsätze den Abzug zulassen (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG). Eine Rechnung nach §§ 14, 14a UStG ist dafür keine Voraussetzung (Abschn. 13b.15 Abs. 2 UStAE).
• Vermerk: Die Steuerschuld hängt nicht am Hinweis auf der Rechnung (§ 13b Abs. 5 Satz 1 UStG). Für die Rechnung eines nicht im Inland ansässigen Ausstellers gilt ohnehin das Recht seines Sitzstaats (§ 14 Abs. 7 UStG).

Die Kennzahlen der Voranmeldung

Beispiel: Monatsrechnung über 20,00 € ohne Steuer (kein Preis von OpenAI), Vorsteuerabzug vorhanden:

Aussteller in Irland (Schlüssel RC19)
  Kz 46  Bemessungsgrundlage      20
  Kz 47  Steuer                 3,80
  Kz 67  Vorsteuer § 13b        3,80

Aussteller in den USA (Schlüssel RCB19)
  Kz 84  Bemessungsgrundlage      20
  Kz 85  Steuer                 3,80
  Kz 67  Vorsteuer § 13b        3,80

Bemessungsgrundlagen stehen in vollen Euro, Steuerbeträge mit Cent. Die Kennzahlen 46 und 47 gelten für sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 2 UStG eines Unternehmers aus dem übrigen Gemeinschaftsgebiet, 84 und 85 für die anderen Leistungen, darunter § 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG. Eine Zusammenfassende Meldung geben Sie als Empfänger dafür nicht ab.

Wann die Steuer entsteht

Bei einem Aussteller aus der EU entsteht die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums der Leistung (§ 13b Abs. 1 UStG), bei einem Aussteller aus einem Drittland mit Ausstellung der Rechnung, spätestens am Ende des Folgemonats (§ 13b Abs. 2 UStG). Ein im Voraus bezahltes Abo zieht die Steuer vor: Sie entsteht im Zeitraum, in dem das Geld beim Anbieter eingeht (§ 13b Abs. 4 Satz 2 UStG), und es wird nicht beanstandet, wenn Sie sie im Zeitraum Ihrer Zahlung anmelden (Abschn. 13b.12 Abs. 3 UStAE). Liegt bei der Abgabe keine Rechnung vor, schätzen Sie die Bemessungsgrundlage; die Vorsteuer steht im selben Zeitraum (Abschn. 13b.15 Abs. 3 UStAE).

USt-IdNr. nachgetragen: die alten Rechnungen

Laut OpenAI-Hilfe wirkt eine neue USt-IdNr. nur auf künftige Rechnungen. Für eine alte Rechnung wenden Sie sich mit der Rechnungsnummer an den Support, der eine Neuausstellung prüft; zugesagt ist sie nicht. Der Erlass hält die nachträgliche Verwendung einer USt-IdNr. im Einzelfall für unschädlich, verlangt dann aber die Berichtigung der Rechnung und die Korrektur der Besteuerung beim Anbieter (Abschn. 3a.2 Abs. 10 UStAE). Ohne berichtigte Rechnung bleibt die gezahlte Steuer in der Regel Kosten.

Die gezahlte Steuer ersetzt Ihre Anmeldung nicht. § 13b knüpft die Steuerschuld allein daran, dass Sie Unternehmer sind (§ 13b Abs. 5 Satz 1 UStG, Abschn. 13b.1 Abs. 1 UStAE); dass der Anbieter Sie mangels Nummer wie einen Privatkunden behandeln darf, schützt nur ihn. Für einen vergleichbaren Fall hat der Europäische Gerichtshof entschieden: kein Abzug der an den Verkäufer gezahlten Steuer, die Rückzahlung verlangt der Käufer vom Verkäufer (Urteil vom 26.04.2017, C-564/15). Bei Regelbesteuerung hebt sich Ihre Anmeldung mit der Vorsteuer auf, und die 19 % an den Anbieter bleiben Kosten. Beim Kleinunternehmer fällt die Steuer doppelt an. Eine Verwaltungsanweisung genau für Anbieter, die über das OSS-Verfahren abrechnen, haben wir nicht gefunden. Wie Sie den Fall erfassen und die 19 % zurückfordern, klären Sie mit Ihrer Kanzlei.

Kleinunternehmer

Kleinunternehmer schulden die Steuer nach § 13b wie andere Unternehmer (Abschn. 13b.1 Abs. 1 UStAE); die Befreiung nach § 19 UStG gilt ihren eigenen Umsätzen. Der Vorsteuerabzug fällt dagegen weg (§ 15 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UStG, Abschn. 15.13 Abs. 6 UStAE). Das bedeutet:

• Kommt die Rechnung ohne Steuer, melden Sie 19 % in Kennzahl 46 und 47 (bzw. 84 und 85) an und zahlen sie an das Finanzamt. Kennzahl 67 entfällt.
• Für die betroffenen Zeiträume geben Sie Voranmeldungen ab, dazu eine Umsatzsteuererklärung (§ 18 Abs. 4a, § 19 Abs. 1 Satz 2 UStG).
• Beispiel mit 20,00 € im SKR03: Die Software bucht 4964 an 1600 über 20,00 € und 4964 an 1787 über 3,80 €. Ihr Aufwand beträgt 23,80 €.
• Ohne USt-IdNr. kommen die 19 % über den Anbieter, und § 13b bleibt trotzdem bei Ihnen. Die Steuer fällt dann doppelt an, bis der Anbieter berichtigt. Die Software bucht einen solchen Beleg brutto und ergänzt § 13b nicht.

Vor der Abgabe im Chat nachprüfen

Mit einem verbundenen Programm gehen Sie die Voranmeldung so durch:

Zeige mir die Voranmeldung für März 2026 und erkläre
Kz 46, 47, 84, 85 und 67. Welche Belege stehen dahinter?
Gibt es KI-Rechnungen mit V0 oder V19, bei denen ein Aussteller
im Ausland Steuer ausweist?

Das Programm liest mit get_vat_return die Kennzahlen, mit list_receipts und get_receipt_proposal die Belege und meldet offene Prüfhinweise. check_tax_filing führt die amtliche Prüfung ohne Versand aus. Übermitteln können weder ChatGPT noch Claude: Das tun Sie in der App mit Ihrer PIN.

Was die Software erkennt und was nicht

• Dienstleistung eines Ausstellers im Ausland ohne Steuer: Sie wählt RC19 oder RCB19 vor und lässt den Beleg prüfen. Das setzt voraus, dass die Anschrift gelesen wurde; sonst gilt „ohne Vorsteuer“ mit einem Hinweis auf § 13b.
• 19 % unter ausländischer Nummer: Sie schlägt „ohne Vorsteuer“ vor, hält den Beleg an und ergänzt § 13b nicht.
• 19 % ohne gelesene Nummer: Steht auf dem Beleg weder Ihre USt-IdNr. noch ein Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft, erkennt sie den Fall nicht und setzt V19. In Euro kann die Automatik das bei ausreichender Sicherheit buchen. Prüfen Sie Rechnungen mit Steuerausweis deshalb selbst.
• Ob Ihr Konto bei OpenAI eine USt-IdNr. trägt, sieht sie nicht; sie kennt nur die Rechnung.
• Die steuerliche Entscheidung im Einzelfall bleibt bei Ihnen und Ihrer Kanzlei. Diese Seite ist keine Steuerberatung.

Häufige Fragen

Warum steht auf meiner ChatGPT-Rechnung Umsatzsteuer?

Meist, weil beim Kauf keine gültige USt-IdNr. hinterlegt war. Ohne sie darf der Anbieter grundsätzlich von einem Privatkunden ausgehen.

Kann ich die Umsatzsteuer aus der ChatGPT-Rechnung abziehen?

In der Regel nicht. Steuer auf der Rechnung eines Ausstellers im Ausland schuldet dieser nach § 14c UStG, abziehbar ist sie nicht. Abziehbar ist im § 13b-Fall die selbst angemeldete Steuer in Kennzahl 67.

Wer stellt die ChatGPT-Rechnung aus?

Das steht auf Ihrer Rechnung. Laut den Bedingungen von OpenAI ist Vertragspartner für Kunden im EWR und in der Schweiz die OpenAI Ireland Ltd.

Welche Kennzahlen gelten für OpenAI?

Bei einem Aussteller in Irland 46 und 47, bei einem Aussteller außerhalb der EU 84 und 85, die Vorsteuer jeweils in 67.

Ändert OpenAI alte Rechnungen, wenn ich die USt-IdNr. nachtrage?

Nicht von selbst. Die Nummer wirkt auf künftige Rechnungen; eine Neuausstellung prüft der Support im Einzelfall.

Muss ich als Kleinunternehmer § 13b anmelden?

Ja, auch wenn keine USt-IdNr. hinterlegt ist. Sie geben für diesen Zeitraum eine Voranmeldung ab und haben keinen Vorsteuerabzug.

Wo trage ich die USt-IdNr. für ChatGPT ein?

Laut Hilfe in den Abrechnungsdaten des Kontos (englische Oberfläche: Settings > Billing), bei ChatGPT Business als Inhaber in den Einstellungen des Arbeitsbereichs. Die API hat eine eigene Abrechnung und damit einen eigenen Eintrag.