Gilt die Bilanzierungspflicht auch für UGs?

Ja. Die UG (haftungsbeschränkt) ist eine Sonderform der GmbH und unterliegt denselben Bilanzierungspflichten.

Kann eine GmbH stattdessen eine EÜR machen?

Nein. Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ist nur für Freiberufler, Einzelunternehmer und kleine Personengesellschaften möglich. Kapitalgesellschaften müssen immer bilanzieren.

Was passiert, wenn ich nicht bilanziere?

Die Geschäftsführung verletzt ihre gesetzliche Pflicht. Es drohen Ordnungsgelder bei fehlender Offenlegung, steuerliche Konsequenzen und ggf. persönliche Haftung.

Bilanzierungspflicht

Bilanzierungspflicht GmbH – was Sie wissen müssen

Q: Muss jede GmbH bilanzieren?

Ja. Jede GmbH ist als Kapitalgesellschaft nach § 242 und § 264 HGB zur doppelten Buchführung und Erstellung eines Jahresabschlusses (Bilanz + GuV) verpflichtet – unabhängig von Größe oder Umsatz.

Jede GmbH und UG ist zur doppelten Buchführung und Erstellung eines Jahresabschlusses verpflichtet. Hier erfahren Sie, was die Bilanzierungspflicht konkret bedeutet und wie Sie den Aufwand minimieren.

Stand: Mai 2026

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Gesetzliche Grundlage

Woher kommt die Bilanzierungspflicht für GmbHs?

§ 242 HGB: Jeder Kaufmann hat zu Beginn und am Ende jedes Geschäftsjahres eine Bilanz aufzustellen.

§ 264 HGB: Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG) müssen den Jahresabschluss um einen Anhang erweitern und innerhalb der gesetzlichen Fristen aufstellen.

§ 325 HGB: Kapitalgesellschaften müssen den Jahresabschluss beim Unternehmensregister offenlegen.

§ 5b EStG: Zusätzlich zur handelsrechtlichen Bilanz muss eine E-Bilanz an das Finanzamt übermittelt werden.

Was Bilanzierungspflicht konkret bedeutet

Drei Pflichten, die aus der Bilanzierungspflicht folgen.

Doppelte Buchführung

Alle Geschäftsvorfälle müssen nach dem System der doppelten Buchführung erfasst werden – Soll und Haben, Konten und Gegenkonten.

Jahresabschluss aufstellen

Bilanz, GuV und je nach Größenklasse Anhang und Lagebericht müssen innerhalb der gesetzlichen Fristen erstellt werden.

Offenlegung

Der Jahresabschluss muss beim Unternehmensregister eingereicht werden – spätestens 12 Monate nach dem Stichtag.

Konsequenzen bei Nichteinhaltung

Ordnungsgeld von 2.500–25.000 € bei fehlender Offenlegung – vom Bundesamt für Justiz festgesetzt.

Steuerliche Schätzung durch das Finanzamt, wenn keine Bilanz vorliegt.

Persönliche Haftung der Geschäftsführung bei grober Pflichtverletzung.

Im Extremfall: Insolvenzverschleppung, wenn durch fehlende Bilanz die Überschuldung nicht erkannt wird.

Bilanzierungspflicht einfach erfüllen

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