Jahresabschluss Kosten – was kostet die Erstellung?

Die Frage „Was kostet ein Jahresabschluss?“ hat fünf Antworten, weil es fünf Wege gibt, ihn aufzustellen. Die Vergütung des Steuerberaters ist in der Steuerberatervergütungsverordnung gesetzlich gerahmt, der Softwarepreis ist ein Festpreis je Größenklasse, die Durchsicht eines selbst erstellten Abschlusses hat einen eigenen Gebührentatbestand, und die eigene Vorlage kostet nur Zeit. Die Kanzlei-Pauschale ist der einzige Weg ohne gesetzlichen Rahmen: Sie wird nach § 4 StBVV frei vereinbart. Unabhängig vom Weg bleibt die Aufstellung Aufgabe der gesetzlichen Vertreter (§ 264 Abs. 1 Satz 1 HGB) – wer den Abschluss bezahlt, gibt die Verantwortung dafür nicht ab.

Wie sich der Gegenstandswert für Ihre Gesellschaft ergibt, steht im nächsten Abschnitt; welcher Weg zu Ihrer Situation passt, hängt weniger von der Rechtsform ab als von der Qualität der Buchhaltung und davon, ob ein Sonderfall vorliegt – dazu der Abschnitt „Grenzen“ weiter unten und die Seite Jahresabschluss erstellen lassen.

Steuerberater rechnen den Jahresabschluss nicht nach Stunden ab, sondern nach der Steuerberatervergütungsverordnung. § 35 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a StBVV sieht für die Aufstellung eines Jahresabschlusses aus Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung 10/10 bis 40/10 der vollen Gebühr nach Tabelle B (Anlage 2 zur StBVV) vor; der Anhang wird nach Buchst. b gesondert mit 2/10 bis 12/10 berechnet. Wo innerhalb des Rahmens die Gebühr liegt, bestimmt der Berater nach § 11 StBVV nach billigem Ermessen – maßgeblich sind Umfang und Schwierigkeit der Tätigkeit, die Bedeutung der Angelegenheit und die Einkommens- und Vermögensverhältnisse des Auftraggebers. Die Mitte des Rahmens (25/10) wird als Mittelgebühr bezeichnet und ist der Ausgangspunkt für einen Fall durchschnittlichen Umfangs.

Gegenstandswert ist nach § 35 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 StBVV das Mittel zwischen der berichtigten Bilanzsumme und der betrieblichen Jahresleistung – also nicht der Umsatz allein und nicht die Bilanzsumme allein. Die berichtigte Bilanzsumme ist die Summe der Aktivposten zuzüglich Privatentnahmen und offener Ausschüttungen, abzüglich Privateinlagen, Kapitalerhöhungen durch Einlagen und Wertberichtigungen (Satz 2); die betriebliche Jahresleistung umfasst Umsatzerlöse, sonstige betriebliche Erträge, Beteiligungs- und Zinserträge, Bestandsveränderungen und aktivierte Eigenleistungen (Satz 3). Tabelle B ist gestuft, nicht linear: Es gilt die erste Stufe, deren Obergrenze den Gegenstandswert erreicht.

Alle Beträge sind Nettobeträge; der Steuerberater hat nach § 15 StBVV Anspruch auf Ersatz der Umsatzsteuer, hinzu kommen also 19 %. Kleinstkapitalgesellschaften dürfen nach § 264 Abs. 1 Satz 5 HGB auf den Anhang verzichten, wenn sie bestimmte Angaben unter der Bilanz machen – die Anhanggebühr entfällt dann ganz. Die Zehntel-Herleitung mit allen Stufen der Tabelle B, die Sonderfälle (Eröffnungsbilanz, Zwischenabschluss, Steuerbilanz) und die Prüfung einer Kanzleirechnung stehen unter Steuerberater-Kosten für den Jahresabschluss; den eigenen Gegenstandswert und die zugehörige Spanne rechnet der Jahresabschluss-Kostenrechner.

Was auf der Kanzleirechnung noch dazukommt

• Laufende Buchführung: Monatsgebühr von 2/10 bis 12/10 der Tabelle C nach § 33 Abs. 1 StBVV – sie entsteht laufend, nicht mit dem Abschluss.
• Körperschaftsteuererklärung: 2/10 bis 8/10 der Tabelle A nach § 24 Abs. 1 Nr. 3 StBVV; Gegenstandswert ist das Einkommen vor Verlustabzug, mindestens 16.000 €.
• Gewerbesteuererklärung: 1/10 bis 6/10 der Tabelle A nach § 24 Abs. 1 Nr. 5 StBVV; Gegenstandswert ist der Gewerbeertrag vor Freibetrag und Gewerbeverlust, mindestens 8.000 €.
• Ableitung des steuerlichen Ergebnisses aus dem Handelsbilanzergebnis: 2/10 bis 10/10 der Tabelle B nach § 35 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. a StBVV; die Entwicklung einer eigenen Steuerbilanz 5/10 bis 12/10 nach Buchst. b.
• Eröffnungsbilanz im Gründungsjahr: 5/10 bis 12/10 der Tabelle B nach § 35 Abs. 1 Nr. 4 StBVV, Gegenstandswert ist die berichtigte Bilanzsumme.
• Zeitgebühr für Tätigkeiten ohne Wertgebühr: 16,50 € bis 41 € je angefangene Viertelstunde nach § 13 StBVV.
• Auslagen: Post- und Telekommunikationspauschale von 20 % der Gebühren, höchstens 20 € je Angelegenheit (§ 16 StBVV), sowie Dokumentenpauschale (§ 17 StBVV).

Bei Jahresabschluss.io entsteht der komplette HGB-Abschluss – Bilanz, GuV, Anhang und bei Bedarf Lagebericht – aus der Saldenliste Ihrer Buchhaltung. Abgerechnet wird je Jahresabschluss zu einem Festpreis nach Größenklasse; ein Abo ist dafür nicht nötig. Wer die laufende Buchhaltung ebenfalls in der Software führt, bekommt im Gesamtpaket einen HGB-Jahresabschluss je Gesellschaft und zwölf Monate mitgeliefert.

Im Preis enthalten sind die Kontenzuordnung nach dem HGB-Gliederungsschema, die Erstellung von Bilanz, GuV und Anhang, der Vorjahresvergleich, die Vollständigkeits- und Konsistenzprüfungen, die Einreichungsdatei für das Unternehmensregister (XML und PDF) und die Dokumente als PDF und Word. Wer mit dem kostenlosen Abschluss beginnen will, findet den Einstieg auf der Seite Jahresabschluss gratis; alle Tarife im Überblick zeigt die Preisseite.

Was im Softwarepreis nicht enthalten ist

• Keine Steuer- und keine Rechtsberatung: Die Software beantwortet keine Einzelfragen zu Ihrer Bilanzierung. Bilanzierungsentscheidungen treffen Sie – oder Ihr Steuerberater.
• Keine Abschlussprüfung: Ab der mittelgroßen Kapitalgesellschaft bleibt der Abschlussprüfer Pflicht (§ 316 Abs. 1 Satz 1 HGB).
• Keine Freigabe durch einen Berufsträger: Den Jahresabschluss stellen nach § 264 Abs. 1 Satz 1 HGB die gesetzlichen Vertreter auf; die Verantwortung bleibt bei der Geschäftsführung. KI-Ausgaben sind Vorschläge, die Sie prüfen.
• Keine Einreichung selbst: Die Software erzeugt die Einreichungsdatei; die Übermittlung an das Unternehmensregister und die Registergebühr (unten) bleiben bei Ihnen.
• Die laufende Buchhaltung ist ein eigenes Modul; für den Jahresabschluss genügt die Saldenliste aus Ihrer bisherigen Buchhaltungssoftware.

Ob der Weg ohne Kanzlei zu Ihrer Gesellschaft passt, klärt die Seite Jahresabschluss ohne Steuerberater; den direkten Vergleich der Arbeitsweisen zieht Jahresabschluss: Software oder Steuerberater.

Größenklasse. Sie wirkt dreifach. Erstens steigt mit Bilanzsumme und Jahresleistung der Gegenstandswert und damit die volle Gebühr nach Tabelle B: von 263 € bei 50.000 € über 832 € bei 500.000 € bis 3.162 € bei 10.000.000 €. Zweitens wächst der Pflichtumfang – Kleinstkapitalgesellschaften dürfen den Anhang weglassen, kleine nutzen die Erleichterungen des § 288 Abs. 1 HGB, mittelgroße und große stellen zusätzlich den Lagebericht nach § 289 HGB auf. Drittens hängt der Softwarepreis direkt an der Klasse (250 €, 500 €, 2.500 €, 5.000 €). Die Klasse ergibt sich aus zwei der drei Merkmale Bilanzsumme, Umsatzerlöse und Arbeitnehmerzahl an zwei aufeinanderfolgenden Stichtagen (§ 267 Abs. 4 HGB), Schwellen in der Fassung ab 17. April 2024: 450.000 € / 900.000 € / 10 (Kleinst), 7.500.000 € / 15.000.000 € / 50 (klein), 25.000.000 € / 50.000.000 € / 250 (mittelgroß).

Qualität der Buchhaltung. Innerhalb des Rahmens von 10/10 bis 40/10 entscheidet nach § 11 StBVV der Umfang der Tätigkeit. Eine Saldenliste, in der Bank und Kasse abgestimmt sind, Durchlaufkonten leer sind, Abschreibungen, Rückstellungen und Rechnungsabgrenzungen bereits gebucht sind und die offenen Posten stimmen, rechtfertigt eine Gebühr am unteren Rand; eine Buchhaltung, die die Kanzlei erst abstimmen und um Abschlussbuchungen ergänzen muss, rückt Richtung 40/10. Bei der Software ist es derselbe Zusammenhang, nur ohne Rechnung: Die Prüfungen benennen Konten ohne Zuordnung, Ober- neben Unterposten und eine unausgeglichene Saldenliste – die Zeit, das zu bereinigen, ist Ihre.

Anhang und Lagebericht. Der Anhang ist ein eigener Tatbestand (2/10 bis 12/10, § 35 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b StBVV) und kostet bei 500.000 € Gegenstandswert 166,40 € bis 998,40 € zusätzlich. Für den Lagebericht kennt die StBVV nur die beratende Mitwirkung mit 2/10 bis 4/10 (§ 35 Abs. 1 Nr. 7 Buchst. c) – die Aufstellung selbst ist keine Wertgebühr, sondern wird nach Zeit oder Vereinbarung abgerechnet. In der Software sind Anhang und Lagebericht im Festpreis der jeweiligen Größenklasse enthalten; ihre Pflichtangaben werden nach Größenklasse, Rechtsform und den tatsächlich belegten Bilanzposten gefiltert.

Prüfungspflicht. Ab der mittelgroßen Kapitalgesellschaft muss ein Abschlussprüfer den Jahresabschluss prüfen (§ 316 Abs. 1 Satz 1 HGB); ohne Prüfung kann er nicht festgestellt werden (Satz 2). Für Wirtschaftsprüfer gibt es keine Gebührenordnung, das Honorar wird frei vereinbart – es ist auf keinem der fünf Wege enthalten und liegt bei mittelgroßen Gesellschaften regelmäßig neben den Aufstellungskosten. Kleine und Kleinstkapitalgesellschaften, also der Regelfall bei GmbH und UG, sind nicht prüfungspflichtig.

Rechtsform und Erstjahr. Personenhandelsgesellschaften mit einer natürlichen Person als Vollhafter und Einzelkaufleute stellen Bilanz und GuV ohne Anhang auf – die Anhanggebühr entfällt, die Software rechnet das einfache Regime mit 250 € ab. Im Gründungsjahr kommt beim Steuerberater die Eröffnungsbilanz nach § 35 Abs. 1 Nr. 4 StBVV mit 5/10 bis 12/10 der Tabelle B hinzu; ein Vorjahresvergleich nach § 265 Abs. 2 HGB entfällt im ersten Jahr.

Drei Gesellschaften, drei Größenklassen, derselbe Rechenweg: Gegenstandswert bilden, Stufe in Tabelle B ablesen, Zehntel anwenden. Die Mittelgebühr (25/10 für Bilanz und GuV, 7/10 für den Anhang) steht für einen Fall durchschnittlichen Umfangs; Ihre Kanzlei darf innerhalb des Rahmens nach oben oder unten abweichen. Die Softwarepreise gelten ab dem zweiten Abschluss – der erste ist je Arbeitsbereich gratis.

Kleinst-UG. 60.000 € Bilanzsumme und 140.000 € Jahresleistung liegen unter den Schwellen des § 267a HGB; die UG ist Kleinstkapitalgesellschaft. Der Gegenstandswert von 100.000 € trifft in Tabelle B die Stufe „bis 100.000 €“ mit 369 €. Verzichtet die UG auf den Anhang und macht die Angaben unter der Bilanz, bleibt es bei Bilanz und GuV: 369 € bis 1.476 €, bei Mittelgebühr 922,50 € netto. Dazu die Hinterlegung der Bilanz für 18,50 €. Mit Software: 0 € im ersten, 250 € in jedem weiteren Jahr.

Kleine GmbH. 480.000 € Bilanzsumme und zwölf Arbeitnehmer überschreiten zwei Kleinst-Schwellen, 15.000.000 € Umsatz und 50 Arbeitnehmer bleiben fern – die GmbH ist klein. Der Gegenstandswert liegt genau auf der Stufe „bis 500.000 €“ mit 832 €. Bilanz, GuV und Anhang kosten bei Mittelgebühr 2.662,40 € netto; am unteren Rand des Rahmens 998,40 €, am oberen 4.326,40 €. Die Offenlegung von Bilanz und Anhang kostet 25 €. Mit Software: 0 € im ersten, 500 € in jedem weiteren Jahr.

Mittelgroße GmbH. 8.000.000 € Bilanzsumme und sechzig Arbeitnehmer überschreiten zwei Schwellen der kleinen Klasse. Der Gegenstandswert von 10.000.000 € trifft die Stufe „bis 10.000.000 €“ mit 3.162 €; Bilanz, GuV und Anhang kosten bei Mittelgebühr 10.118,40 € netto, die beratende Mitwirkung am Lagebericht 632,40 € bis 1.264,80 € zusätzlich. Hinzu kommt auf jedem Weg die Abschlussprüfung ohne Gebührenordnung und die Offenlegung für 55 €. Mit Software: 2.500 € ab dem zweiten Jahr – die Prüfung bleibt beim Wirtschaftsprüfer.

Die Aufstellung ist nur der erste Posten. Kapitalgesellschaften übermitteln ihre Rechnungslegungsunterlagen nach § 325 Abs. 1 Satz 1 HGB elektronisch an die das Unternehmensregister führende Stelle, spätestens zwölf Monate nach dem Abschlussstichtag (§ 325 Abs. 1a Satz 1 HGB); kapitalmarktorientierte Gesellschaften haben vier Monate (§ 325 Abs. 4 HGB). Kleinstkapitalgesellschaften können nach § 326 Abs. 2 HGB die Hinterlegung der Bilanz wählen. Der Bundesanzeiger ist nur noch für Geschäftsjahre mit Beginn vor 2022 zuständig.

Die Risiko-Rechnung ist eindeutig: Die fristgerechte Einreichung kostet eine Kleinst-UG 18,50 €, das Ordnungsgeld nach § 335 Abs. 1 HGB beginnt bei 2.500 € – mehr als die Mittelgebühr für ihren gesamten Jahresabschluss. Einzelheiten zu Gebühren, Verfahren und Dokumentabruf auf den Seiten Bundesanzeiger-Kosten und Unternehmensregister Jahresabschluss; zur Prüfungspflicht Abschlussprüfung GmbH; zur E-Bilanz E-Bilanz Kosten.

Die Vergütung des Steuerberaters für Abschlussarbeiten, das Honorar des Abschlussprüfers und der Preis einer Jahresabschluss-Software sind durch den Betrieb veranlasst und damit Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 4 EStG; bei einer Kapitalgesellschaft mindern sie das Einkommen für Körperschaft- und Gewerbesteuer. Die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer ist unter den Voraussetzungen des § 15 UStG als Vorsteuer abziehbar, für einen vorsteuerabzugsberechtigten Betrieb ist der Nettobetrag also die wirtschaftliche Belastung. Nicht abziehbar ist ein Ordnungsgeld nach § 335 HGB (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 8 EStG) – es trifft die Gesellschaft in voller Höhe. Ob und wie sich die Kosten in Ihrem Fall auswirken, klärt Ihre Steuerberatung; diese Seite ersetzt keine Beratung.

• Buchhaltung vor dem Stichtag abstimmen. Bank und Kasse abgestimmt, Durchlaufkonten leer, offene Posten geklärt, Abschreibungen und Rückstellungen gebucht – das drückt die Gebühr nach § 11 StBVV an den unteren Rand des Rahmens und lässt in der Software die Vollständigkeitsprüfung ohne Befund durchlaufen.
• Den Steuerberater als Prüfer statt als Ersteller einsetzen. Die beratende Mitwirkung nach § 35 Abs. 1 Nr. 7 Buchst. a StBVV kostet 2/10 bis 10/10 statt 10/10 bis 40/10 – bei 500.000 € Gegenstandswert 166,40 € bis 832 € statt 832 € bis 3.328 €.
• Als Kleinstkapitalgesellschaft auf den Anhang verzichten. § 264 Abs. 1 Satz 5 HGB erlaubt es, wenn die Angaben unter der Bilanz stehen; die Anhanggebühr von 2/10 bis 12/10 entfällt vollständig.
• Die Rechnung gegen die Zehntel prüfen. Nach § 9 StBVV muss die Berechnung die angewandten Vorschriften nennen; Gegenstandswert, Tabelle und Zehntel lassen sich nachrechnen. Eine Vergütungsvereinbarung nach § 4 StBVV gilt nur in Textform und ausdrücklich als solche.
• Die Frist einhalten. Kein Kostenposten des Jahresabschlusses ist so vermeidbar wie das Ordnungsgeld nach § 335 HGB von mindestens 2.500 €.
• Den ersten Abschluss mit der Software erstellen. Er ist je Arbeitsbereich gratis – legen Sie das Ergebnis neben die letzte Kanzleirechnung und entscheiden Sie mit beiden Dokumenten auf dem Tisch.

Die Software rechnet, gliedert und prüft; sie berät nicht und sie prüft nicht im Sinne des § 316 HGB. Für eine Kleinst- oder kleine Kapitalgesellschaft mit ordentlich geführter Buchhaltung ist sie der günstigste Weg, und die Durchsicht durch den Steuerberater hält die Beratung im Spiel, ohne die volle Aufstellungsgebühr auszulösen. In den folgenden Fällen ist die Kanzlei die naheliegende Wahl – nicht wegen des Preises, sondern weil dort eine Entscheidung zu treffen ist, die Erfahrung verlangt:

• Bewertungsfragen, die den Abschluss prägen: Werthaltigkeit einer Beteiligung oder eines Firmenwerts, Pensionsrückstellungen, drohende Verluste aus schwebenden Geschäften, Herstellungskosten mit Wahlrechten nach § 255 Abs. 2 HGB.
• Umstrukturierungen und Sonderfälle: Umwandlung, Verschmelzung, Organschaft mit Ergebnisabführungsvertrag, Betriebsaufspaltung, Verlustvorträge mit Beschränkungen, Sanierung oder eine Bilanz mit nicht durch Eigenkapital gedecktem Fehlbetrag nach § 268 Abs. 3 HGB.
• Mittelgroße und große Kapitalgesellschaften: Dort kommt der Abschlussprüfer ohnehin hinzu, der Lagebericht verlangt eine Einschätzung der Lage und der Risiken, und die Abstimmung zwischen Ersteller und Prüfer ist Routine der Kanzlei.
• Steuerliche Fragen, die über den Abschluss hinausgehen: verdeckte Gewinnausschüttungen, Geschäftsführervergütung, grenzüberschreitende Sachverhalte, Betriebsprüfung. Die Software bereitet Körperschaft- und Gewerbesteuererklärung vor, ersetzt aber keine Steuerberatung.

Die Aufstellung ist gesetzliche Aufgabe der Geschäftsführung (§ 264 Abs. 1 Satz 1 HGB, § 41 GmbHG); eine Pflicht, einen Steuerberater zu beauftragen, gibt es nicht. Wie der Weg ohne Kanzlei im Detail funktioniert und wo er endet, zeigt Jahresabschluss ohne Steuerberater; die Rechtsform im Einzelnen behandeln Jahresabschluss GmbH und Jahresabschluss UG.

Der Jahresabschluss-Kostenrechner bildet aus Bilanzsumme und Jahresleistung den Gegenstandswert nach § 35 Abs. 2 StBVV, liest die Stufe der Tabelle B ab und zeigt Mindest-, Mittel- und Höchstgebühr für Bilanz, GuV und Anhang – daneben den Festpreis der Software für Ihre Größenklasse. Wer stattdessen sofort anfangen will, lädt die Saldenliste hoch und erstellt den ersten Jahresabschluss kostenlos: Ersten Jahresabschluss gratis erstellen.

Weitere Beratungsleistungen können Sie im Steuerberater-Kosten-Rechner einordnen.

• Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV), Gesamtausgabe – Fassung seit 1. Juli 2025 (Fünfte Änderungsverordnung vom 31. März 2025)
• § 35 StBVV – Abschlussarbeiten, Tabelle B (Anlage 2)
• § 24 StBVV – Steuererklärungen, § 33 StBVV – Buchführung, § 13 StBVV – Zeitgebühr, § 16 StBVV – Auslagen, § 4 StBVV – Vergütungsvereinbarung, § 11 StBVV – Rahmengebühren
• § 316 HGB – Pflicht zur Prüfung, § 267 HGB und § 267a HGB – Größenklassen (Fassung ab 17. April 2024, Art. 93 EGHGB)
• § 325 HGB – Offenlegung, § 326 HGB, § 335 HGB – Ordnungsgeld
• Justizverwaltungskostengesetz (JVKostG), Kostenverzeichnis Nr. 1420 bis 1423
• § 5b EStG – elektronische Übermittlung von Bilanzen, § 4 EStG – Betriebsausgaben

Diese Seite erklärt Gebühren und Preise; sie ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Ob Ihr Fall in den Rahmen der StBVV fällt, ergibt sich aus Ihrer Vereinbarung und der Rechnung Ihrer Kanzlei. Wie wir recherchieren und korrigieren, steht in den Redaktionsrichtlinien.

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