Steuerberater-Kosten-Rechner: Was Buchführung, Abschluss und Steuererklärungen nach StBVV kosten

Der Gegenstandswert ist der Wert, auf den sich die Arbeit bezieht. § 10 Abs. 1 StBVV bestimmt, dass sich die Wertgebühren nach den Tabellen A bis D und nach dem Wert des Gegenstands der beruflichen Tätigkeit richten; maßgebend ist der Wert des Interesses, soweit die Verordnung nichts anderes bestimmt. Fast jede Einzelvorschrift bestimmt aber etwas anderes, und genau dort entstehen die Unterschiede. Die Buchführung bemisst sich nach § 33 Abs. 6 StBVV am höheren Betrag aus Aufwand oder Jahresumsatz. Der Jahresabschluss nimmt nach § 35 Abs. 2 StBVV das Mittel aus berichtigter Bilanzsumme und betrieblicher Jahresleistung. Die Körperschaftsteuererklärung nimmt nach § 24 Abs. 1 Nr. 3 StBVV das Einkommen vor Verlustabzug, die Umsatzsteuererklärung nach Nr. 8 zehn Prozent der Entgelte.

Die Tabelle ordnet dem Gegenstandswert eine volle Gebühr zu, die sogenannte 10/10-Gebühr. Es gibt drei geldwertbasierte Tabellen: Tabelle A ist die Beratungstabelle und trägt die Steuererklärungen, Tabelle B ist die Abschlusstabelle für Jahresabschluss, Anhang und Einnahmenüberschussrechnung, Tabelle C ist die Buchführungstabelle. Die Tabellen sind gestuft, nicht linear: Jede Zeile gilt bis zu einer Obergrenze, und Zwischenwerte springen auf die nächste Stufe. Sie steigen außerdem degressiv. Wer doppelt so viel Umsatz macht, zahlt nicht doppelt so viel Gebühr.

Der Zehntelsatz ist der Bruchteil der vollen Gebühr, den der Steuerberater ansetzt. Die Rahmen sind weit. Beim Jahresabschluss reichen sie von 10/10 bis 40/10, bei der Buchführung von 2/10 bis 12/10 je Monat, bei der Körperschaftsteuererklärung von 2/10 bis 8/10. § 11 Satz 1 StBVV verlangt eine Bestimmung nach billigem Ermessen unter Berücksichtigung aller Umstände, vor allem des Umfangs und der Schwierigkeit der Tätigkeit, der Bedeutung der Angelegenheit sowie der Einkommens- und Vermögensverhältnisse des Auftraggebers. Ein besonderes Haftungsrisiko darf nach Satz 2 herangezogen werden. Die Mittelgebühr, also der rechnerische Mittelwert des Rahmens, steht nicht im Gesetz. Sie ist die Konvention der Praxis für einen durchschnittlichen Fall und der Wert, mit dem dieser Rechner arbeitet.

Hinzu kommen zwei Posten, die in jeder Rechnung stehen. Nach § 16 Satz 2 StBVV kann der Steuerberater statt der tatsächlichen Post- und Telekommunikationskosten eine Pauschale von 20 Prozent der Gebühren fordern, in derselben Angelegenheit jedoch höchstens 20 Euro. Der Deckel gilt also je Angelegenheit, nicht je Rechnung: Zwölf Monatsrechnungen für die Buchführung tragen zwölf Pauschalen. Und nach § 15 StBVV kommt die Umsatzsteuer hinzu, derzeit 19 Prozent. Für ein vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen ist sie ein durchlaufender Posten, für eine Praxis oder einen Kleinunternehmer nicht.

GmbH und UG führen doppelte Buchführung und stellen einen Jahresabschluss nach Handelsrecht auf. Abgerechnet werden deshalb die Buchführung nach § 33 Abs. 1 StBVV, die Aufstellung von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung nach § 35 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a StBVV und der Anhang nach Buchst. b. Auf der Steuerseite kommen Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuererklärung dazu. Häufig berechnet der Berater zusätzlich die Ableitung des steuerlichen Ergebnisses aus dem Handelsbilanzergebnis nach § 35 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. a StBVV mit 2/10 bis 10/10 und einen Erläuterungsbericht. Beide Positionen sind im Rechner nicht enthalten, weil nicht jedes Mandat sie braucht.

Einzelunternehmen und Freiberufler mit Einnahmenüberschussrechnung zahlen statt der Abschlussgebühr die Gebühr des § 25 Abs. 1 StBVV: 5/10 bis 30/10 aus Tabelle B auf den höheren Betrag aus Betriebseinnahmen oder Betriebsausgaben, mindestens aber auf 17.500 Euro. Statt der Körperschaftsteuererklärung fällt die Einkommensteuererklärung nach § 24 Abs. 1 Nr. 1 StBVV an. Eine Gewerbesteuererklärung braucht nur, wer ein gewerbliches Unternehmen betreibt: Nach § 2 Abs. 1 Satz 1 und 2 GewStG unterliegt der Gewerbesteuer der stehende Gewerbebetrieb, und das ist ein gewerbliches Unternehmen im Sinne des Einkommensteuergesetzes. Eine freiberufliche Tätigkeit nach § 18 EStG gehört nicht dazu.

Personengesellschaften zahlen selbst keine Einkommensteuer. Der Gewinn wird gesondert und einheitlich festgestellt und den Gesellschaftern zugerechnet. Statt der Körperschaftsteuererklärung rechnet der Berater deshalb die Feststellungserklärung nach § 24 Abs. 1 Nr. 2 StBVV ab, mit dem engeren Rahmen 1/10 bis 5/10. Gewerbesteuer fällt bei gewerblicher Tätigkeit auf Ebene der Gesellschaft an. Die Einkommensteuererklärungen der einzelnen Gesellschafter sind eigene Mandate und im Rechner nicht enthalten.

Einen Unterschied übersehen viele Kostenvergleiche: Ob Sie bilanzieren oder eine Einnahmenüberschussrechnung machen, entscheidet nicht die Rechtsform allein, sondern auch § 141 AO. Welche Gewinnermittlung für Sie gilt und was das an Aufwand bedeutet, steht auf der Seite Bilanz oder EÜR.

§ 4 StBVV erlaubt, eine höhere oder niedrigere als die gesetzliche Vergütung zu vereinbaren. Die Vereinbarung braucht Textform, muss von anderen Vereinbarungen deutlich abgesetzt sein und den Auftragsumfang bezeichnen; in einer Vollmacht darf sie nicht enthalten sein. Ist eine vereinbarte Vergütung unangemessen hoch, kann sie im Rechtsstreit bis zur Höhe der gesetzlichen Vergütung herabgesetzt werden. Nach Absatz 3 muss der Steuerberater in Textform darauf hinweisen, dass eine abweichende Vergütung zulässig ist. § 4a StBVV regelt das Unterschreiten der gesetzlichen Vergütung, § 4b eine fehlerhafte Vereinbarung.

Eine Monatspauschale ist damit möglich und in der Praxis verbreitet. Sie hat keinen eigenen Paragrafen mehr: Der frühere § 14 StBVV zur Pauschalvergütung ist weggefallen, Pauschalen laufen heute über § 4 StBVV. Wer eine Pauschale vereinbart, sollte den Umfang genau beschreiben, weil sonst strittig bleibt, was darin enthalten ist und was gesondert abgerechnet wird. Ein guter Prüfstein ist der Rechner oben: Liegt die Pauschale deutlich unter der Mindestgebühr des gesetzlichen Rahmens, ist wahrscheinlich weniger enthalten, als Sie annehmen.

Die Zeitgebühr des § 13 StBVV beträgt 16,50 bis 41 Euro je angefangene viertel Stunde. Sie greift in den Fällen, in denen die Verordnung sie ausdrücklich vorsieht, und wenn keine genügenden Anhaltspunkte für eine Schätzung des Gegenstandswerts vorliegen. Die praktisch wichtigsten Fälle sind Inventurarbeiten und Abschlussvorarbeiten nach § 35 Abs. 3 StBVV, erhebliche Vorarbeiten zur Einnahmenüberschussrechnung nach § 25 Abs. 2 StBVV und Nebenleistungen der Buchführung nach § 33 Abs. 7 StBVV. Wer unsortierte Belege abgibt, zahlt diese Zeit. Wer vorkontiert und abgestimmt abgibt, zahlt sie nicht, und für die reine Buchführung nach vorkontierten Belegen gilt nach § 33 Abs. 3 StBVV ohnehin der halbierte Rahmen von 1/10 bis 6/10.

Zwei Abgeltungsregeln sparen bares Geld, und sie werden in Angeboten selten erwähnt. Nach § 33 Abs. 8 StBVV sind mit der Buchführungsgebühr die Gebühren für die Umsatzsteuer-Voranmeldung abgegolten. Nach § 34 Abs. 6 StBVV ist mit der Lohnbuchführungsgebühr die Lohnsteuer-Anmeldung abgegolten. Wer beides beauftragt hat und trotzdem Positionen nach § 24 Abs. 1 Nr. 7 oder Nr. 15 StBVV auf der Rechnung findet, sollte nachfragen. § 12 Abs. 2 StBVV sagt zusätzlich, dass der Steuerberater die Gebühren in derselben Angelegenheit nur einmal fordern kann.

Beratung im Einzelfall hat zwar einen Paragrafen, aber keinen berechenbaren Preis. § 21 Abs. 1 Satz 1 StBVV sieht für einen Rat oder eine Auskunft 1/10 bis 10/10 aus Tabelle A vor, und der Gegenstandswert ist der Wert des Interesses. Was das Interesse an einer Gestaltungsfrage wert ist, lässt sich vorher selten beziffern, weshalb solche Gespräche in der Praxis meistens nach Zeit oder über eine Vereinbarung abgerechnet werden. Für Verbraucher deckelt § 21 Abs. 1 Satz 2 StBVV das erste Beratungsgespräch auf 190 Euro. Für ein Unternehmen gilt dieser Deckel nicht.

Gutachten und verbindliche Auskünfte nach § 22 Abs. 1 StBVV liegen bei 10/10 bis 30/10 aus Tabelle A. Eine Betriebsprüfung wird nach § 29 StBVV abgerechnet, ein Einspruch nach § 40 StBVV; die frühere Rechtsbehelfstabelle E ist zum 30.06.2020 aufgehoben worden, seither verweist § 40 StBVV auf das Rechtsanwaltsvergütungsgesetz. Nichts davon ist im Rechner enthalten, weil es nicht zum laufenden Jahr gehört. Es ist aber der Grund, warum die tatsächliche Jahresrechnung einer Gesellschaft in einem Prüfungsjahr weit über dem Modell liegen kann.

Was ebenfalls fehlt, sind Ihre eigenen Kosten. Der Kostenvergleich zwischen Kanzlei und Software ist unvollständig, wenn er nur Honorare gegen Lizenzpreise stellt. Belege sammeln, Kontoauszüge bereitstellen, Rückfragen beantworten und Fristen im Blick behalten bleibt in beiden Fällen Ihre Arbeit; sie verschiebt sich nur. Ehrlich ist deshalb der Satz: Mit einer Kanzlei zahlen Sie mehr Geld und weniger Zeit, ohne Kanzlei umgekehrt.

Die laufende Buchhaltung beginnt beim Beleg. Rechnungen kommen per Upload, über ein eigenes Postfach oder über die Bankanbindung herein, die KI kontiert sie und schlägt Konto und Steuerschlüssel vor, und Sie bestätigen. Ab 85 Prozent Sicherheit bucht der Autopilot selbst, wenn Sie ihn eingeschaltet haben. Dazu kommen Journal, offene Posten, Mahnwesen, SEPA-Zahlläufe, Anlagenbuchhaltung mit Abschreibungen und die Festschreibung nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung. Ein Export aus Kanzlei Software und der Import von Buchungsstapeln sind vorhanden, damit der Wechsel in beide Richtungen offen bleibt.

Der Jahresabschluss entsteht aus der Saldenliste: Bilanz, GuV, Anhang und, wo er verlangt ist, der Lagebericht nach Handelsrecht. Die Vorjahreszahlen lassen sich aus einem PDF übernehmen, die Größenklasse wird geprüft, und für die Offenlegung beim Unternehmensregister erzeugt die Software die Einreichungsdatei. Der erste Jahresabschluss je Arbeitsbereich ist kostenlos.

Auf der Steuerseite laufen Umsatzsteuer-Voranmeldung, Zusammenfassende Meldung, Dauerfristverlängerung und Umsatzsteuer-Jahreserklärung, dazu die Körperschaftsteuererklärung mit ihren Anlagen, die Gewerbesteuererklärung, die E-Bilanz nach § 5b EStG, die Kapitalertragsteuer-Anmeldung und für Personengesellschaften die Feststellungserklärung. Jede Datei wird vor dem Versand amtlich geprüft und über das ELSTER-Portal beziehungsweise über die amtliche Schnittstelle übermittelt. Das Steuer-Modul und die Berechnung sind kostenlos; die Übermittlung je Erklärung ist kostenpflichtig, im Buchhaltungs-Gesamtpaket sind die unterstützten Verfahren enthalten.

Rund um die Gesellschaft gibt es das Beschlussmanagement für Gesellschafterbeschlüsse samt digitaler Unterschrift und ein Finanzamt-Cockpit mit Fristen und Bescheiden. Wenn Sie an einer Stelle nicht weiterkommen, gibt es die persönliche Begleitung: Sie schildern den Fall, wir schätzen kostenlos ein, und erst danach buchen Sie Stunden zu 100 € je Stunde. Mehr dazu steht unter Service und Begleitung. Nicht dabei sind die Einkommensteuererklärung natürlicher Personen, die Erbschaft- und Schenkungsteuer, Bank- und Versicherungsbilanzen, die Vertretung vor dem Finanzamt und jede Rechts- oder Steuerberatung.