Jahresabschluss für die Pension: Wann die EÜR reicht und was das Portal trotzdem kostet

Wer Fremde in einer Pension beherbergt, betreibt nach den amtlichen Hinweisen ein Gewerbe. Die Vermietung möblierter Zimmer ist dagegen keine gewerbliche Tätigkeit, auch nicht mit Reinigung und Frühstück, solange die Nutzung des Vermögens nicht hinter einer Organisation wie im Beherbergungsbetrieb zurücktritt (H 15.7 Abs. 2 EStH). Die Grenze liegt also bei Ihrer Organisation, nicht bei der Zimmerzahl.

Das ändert die Einkunftsart. Als Gewerbe ermitteln Sie den Gewinn, ohne Bilanzpflicht meist nach § 4 Abs. 3 EStG. Als Vermietung gibt es weder Jahresabschluss noch Einnahmenüberschussrechnung. Zweifeln Sie, klären Sie das vor dem ersten Gast mit Ihrer Kanzlei.

Wächst das Haus, beginnt die steuerliche Pflicht mit dem Wirtschaftsjahr, das auf die Bekanntgabe der Mitteilung folgt (§ 141 Abs. 2 AO).

Lag der Gesamtumsatz im Vorjahr bei nicht mehr als 25.000 € und liegt er im laufenden Jahr bei nicht mehr als 100.000 €, sind Ihre Umsätze steuerfrei (§ 19 Abs. 1 UStG). Das gilt für das, was Sie verkaufen, nicht für das, was Sie einkaufen.

Berechnet ein Portal aus dem übrigen EU-Gebiet Provision ohne Umsatzsteuer, schulden Sie die 19 % selbst (§ 13b Abs. 1 und 5 UStG). Abziehen dürfen Sie sie nicht, weil Ihre Umsätze steuerfrei sind (§ 15 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UStG). Für diese Zeiträume geben Sie eine Voranmeldung ab, für die übrigen nicht (§ 18 Abs. 4a UStG). Bei einem Portal außerhalb der EU gilt § 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG.

Ein Portal im Inland weist die Umsatzsteuer selbst aus, und Sie zahlen sie mit der Rechnung. Bei gleicher Provision sind die Kosten am Ende gleich hoch, nur die Voranmeldung entfällt.

Die Provision kostet Sie 1.071,00 €. Ein Haus mit Vorsteuerabzug trüge 900,00 €. Rechnen Sie das in Ihre Zimmerpreise ein, bevor Sie sich für oder gegen die Kleinunternehmerregelung entscheiden.

Wird ein Gebäude teils betrieblich und teils zu eigenen Wohnzwecken genutzt, ist jeder Teil ein eigenes Wirtschaftsgut (R 4.2 Abs. 4 EStR). Gästezimmer, Frühstücksraum und Wäschekammer gehören zum Betrieb, Ihre Wohnung nicht. Heizung, Grundsteuer, Versicherung und Zinsen für das ganze Haus sind deshalb aufzuteilen. Als Maßstab liegt die Fläche nahe, das ist unsere Einordnung, klären Sie sie mit der Kanzlei.

Frühstücken Sie selbst aus dem Gästeeinkauf, ist das eine Entnahme. Die amtlichen Pauschbeträge nennen Gaststätten, nicht Pensionen. Eine amtliche Aussage zur Frühstückspension haben wir nicht gefunden. Klären Sie das mit Ihrer Kanzlei, sonst zeichnen Sie einzeln auf.

Die Einnahmenüberschussrechnung bucht am Geldfluss, Ihre Kanzlei kann mitarbeiten. Die Rechnung vom Bäcker reicht als Foto: Die KI liest Betrag und Steuer und schlägt Konto und Steuerschlüssel vor. Ist der Vorschlag sicher genug, bucht die Automatik, sonst bleibt er bei Ihnen zur Freigabe. Eingangsrechnungen ausländischer Anbieter ohne Umsatzsteuer erkennt die Software als möglichen Fall der Steuerschuldumkehr. Für die offene Ladenkasse ermittelt der Kassenbericht die Tageslosung aus Ihrem Zählbestand.

Es gibt keine Anbindung an Hotelsystem oder Portale, keine Mitteilung nach § 146a Abs. 4 AO und keine Führung der Kurtaxe. Ziehen Sie die Kurtaxe im Namen und für Rechnung der Gemeinde ein, buchen Sie auf „Durchlaufende Posten“. Was die Satzung sagt, prüfen Sie selbst. Die Sofortmeldung für die Frühstückshilfe läuft außerhalb der Software.