Wer die Eröffnungsbilanz elektronisch übermitteln muss
Die Pflicht hängt an der Bilanzierung, nicht an der Rechtsform allein.
§ 5b Abs. 1 Satz 1 EStG verlangt die elektronische Übermittlung von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung, wenn der Gewinn nach § 4 Abs. 1, § 5 oder § 5a EStG ermittelt wird. Satz 4 ergänzt: „Im Fall der Eröffnung des Betriebs sind die Sätze 1 bis 3 entsprechend anzuwenden; dies gilt auch für solche Bilanzen, die für andere steuerliche Zwecke zu erstellen sind.“ Handelsrechtlich stellt jeder Kaufmann zu Beginn seines Handelsgewerbes eine Eröffnungsbilanz auf (§ 242 Abs. 1 Satz 1 HGB).
- Gründung einer GmbH, UG (haftungsbeschränkt), AG, SE oder eingetragenen Genossenschaft: sie bilanzieren von Anfang an.
- Bilanzierende Personengesellschaften und Einzelkaufleute bei Eröffnung des Betriebs.
- Wechsel von der Einnahmen-Überschuss-Rechnung zur Bilanzierung: das erste bilanzierende Wirtschaftsjahr beginnt mit einer Eröffnungsbilanz.
- Neuer Rechtsträger nach einer Umwandlung, der seine Bilanzierung mit einer Eröffnungsbilanz beginnt.
Was in die elektronische Eröffnungsbilanz gehört
- Die Bilanz zum Eröffnungstag, also Vermögen, Schulden und Eigenkapital am Beginn des ersten Wirtschaftsjahres. Eine Gewinn- und Verlustrechnung gibt es dazu nicht.
- Die Stammdaten der Gesellschaft (Firma, Anschrift, Steuernummer, Rechtsform, Wirtschaftsjahr) im amtlichen Datensatz.
- Den Kontennachweis: für Wirtschaftsjahre mit Beginn nach dem 31.12.2024 gehören die unverdichteten Kontensalden dazu (§ 5b Abs. 1 Satz 1 EStG i. V. m. § 52 Abs. 11 Satz 2 EStG). In der Software entsteht er aus den erfassten Konten.
Ein typischer Fall nach einer Bargründung: Bankkonto an gezeichnetes Kapital. Noch nicht eingezahlte Einlagen erscheinen nach § 272 Abs. 1 HGB beim gezeichneten Kapital bzw. unter den Forderungen, je nachdem, ob sie eingefordert sind.
So übermitteln Sie die Eröffnungsbilanz mit Jahresabschluss.io
Vier Schritte, ohne Saldenliste und ohne Jahreszahlen.
1. Gesellschaft anlegen
Firmendaten übernehmen Sie aus dem Handelsregister; das erste Wirtschaftsjahr beginnt am Eröffnungstag. Die Registrierung ist kostenlos und ohne Zahlungsdaten.
2. Konten zum Eröffnungstag erfassen
Je Konto Nummer, Bezeichnung, Bilanzposten und Betrag — bei einer Gründung meist das Bankkonto und das gezeichnete Kapital. Die Posten der Eröffnungsbilanz sind die Summe der Konten, der Kontennachweis entsteht dabei mit.
3. Amtlich prüfen
Die Datei wird mit ERiC, der Prüfsoftware der Finanzverwaltung, geprüft, bevor Sie etwas bezahlen. Fehler stehen mit Feldname da und lassen sich unter „Erfassen“ beheben.
4. Freischalten und übermitteln
Einzeln 20 €; ist die E-Bilanz des Wirtschaftsjahres schon freigeschaltet, ist die Eröffnungsbilanz darin enthalten. Übermittelt wird mit dem ELSTER-Zertifikat Ihrer Gesellschaft, mit Transferticket als Nachweis.
Was kostet die Eröffnungsbilanz?
| Fall | Preis |
|---|---|
| Erfassen und amtliche ERiC-Prüfung | kostenlos |
| Eröffnungsbilanz einzeln, z. B. direkt nach der Gründung | 20 € |
| E-Bilanz desselben Wirtschaftsjahres ist freigeschaltet | enthalten |
| Aktives Gesamtpaket der Buchhaltung | mit der E-Bilanz desselben Wirtschaftsjahres enthalten (eine je Gesellschaft und zwölf Monate) |
| E-Bilanz zum Jahresende | 20 € je Wirtschaftsjahr |
Wann die Eröffnungsbilanz ans Finanzamt geht
§ 5b EStG nennt für die Eröffnungsbilanz keine eigene Frist. Mit Jahresabschluss.io haben Sie zwei Wege: direkt nach der Gründung einzeln für 20 €, oder zusammen mit der E-Bilanz des ersten Wirtschaftsjahres, dann ohne Aufpreis. Fordert das Finanzamt die Eröffnungsbilanz früher an, übermitteln Sie sie sofort.
Auf Antrag kann das Finanzamt zur Vermeidung unbilliger Härten auf die elektronische Übermittlung verzichten (§ 5b Abs. 2 EStG i. V. m. § 150 Abs. 8 AO).
Was die Software nicht übernimmt
- Ansatz und Bewertung der Eröffnungswerte entscheiden Sie bzw. Ihre Steuerberatung; die Software prüft Form, Summen und die amtlichen Regeln, nicht die steuerliche Würdigung.
- Liquidations-, Aufgabe- und Umwandlungsbilanzen als eigenen E-Bilanz-Anlass erzeugt sie noch nicht. Die handelsrechtliche Eröffnungsbilanz zu Beginn der Liquidation mit erläuterndem Bericht entsteht in einem eigenen Ablauf, als E-Bilanz-Datensatz wird sie nicht übermittelt.
- Keine Steuerberatung: Jahresabschluss.io ist eine Software für Unternehmen, die ihre Pflichten selbst erledigen.