Jahresabschluss für die Shisha-Bar: Tabakpackung, Steuerzeichen und Bargeld

Für die Buchhaltung folgt daraus: Trennen Sie auf dem Bon die Tabakpackung zum aufgedruckten Preis von Wasserpfeife und Service. Ein Pauschalpreis je Shisha macht den Packungspreis unsichtbar. Ob Ihr Preismodell mit der Preisbindung und dem Kopplungsverbot vereinbar ist, klären Sie mit dem Hauptzollamt.

Fast alles liegt hier auf 19 %: Tabak steht nicht in Anlage 2, und die 7 % für Verpflegung gelten nur für die Snacks. Die Entnahme von 14,28 € ist einzeln gebucht, weil der amtliche Pauschbetrag für Eigenverbrauch Tabakwaren nicht deckt. Die Bemessungsgrundlage ist der Einkaufspreis (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 UStG), ertragsteuerlich gilt der Teilwert.

Die Tabaksteuer entrichtet der Hersteller oder Einführer über die Steuerzeichen (§ 17 TabStG). Für Sie steckt sie im Einkaufspreis. Sie ist Teil der Anschaffungskosten und läuft über den Wareneingang. Das Konto Verbrauchsteuer (SKR03 4350, SKR04 7675) bleibt deshalb im Normalfall leer. Ein aktiver Posten für Verbrauchsteuern auf Vorräte nach § 5 Abs. 5 EStG ist bei gekaufter, versteuerter Ware kein Thema.

Anders ist es, wenn Sie selbst Steuerschuldner werden: Differenzsteuer nach Überschreitung des Preises oder Steuer aus einer Herstellung ohne Erlaubnis. Dann steht die Schuld auf Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern (SKR03 1747, SKR04 3761), und Sie brauchen Ihre Kanzlei.

Zum 1. März 2027 steigt laut Zoll der Tarif für Wasserpfeifentabak. Abverkaufsfristen für bereits versteuerte Ware gibt es laut BMF nicht. Im Lager können dann Packungen mit unterschiedlichen Preisen liegen, und jede geht zu ihrem eigenen Steuerzeichenpreis über die Theke.

Weil die Packung die Einheit ist, lässt sich Ihr Tabak lückenlos rechnen: Anfangsbestand plus Einkauf minus Abgabe an Gäste minus Entnahme ergibt den Endbestand. Halten Sie je Sorte und Packungspreis die Stückzahlen fest. Wer bilanziert, nimmt sie zum Stichtag auf (§ 240 Abs. 2 HGB) und bewertet höchstens zu Anschaffungskosten. Angebrochene Packungen und Dosen ohne Steuerzeichen dürfte es nach den Regeln oben nicht geben. Eine Lücke ist für Zoll und Finanzamt gleichermaßen ein Anhaltspunkt.

Bleibt die Bar bei der Einnahmenüberschussrechnung, gibt es keine Inventur. Die Stückzahlen sollten Sie trotzdem führen, denn für eine Prüfung sind sie Ihr bester Nachweis.

Das Kassenbuch und den Kassenbericht führen Sie in der Software, Rechnungen für Tabak und Getränke liest die KI aus, die Automatik bucht ausreichend sichere Vorschläge selbst. Das Lagermodul führt Artikel und Bestandsbewegungen, also auch Packungen je Sorte. Abgänge erfassen Sie als Bewegung oder per Import. Für die Einnahmenüberschussrechnung ist das Modul nicht vorgesehen, dort führen Sie die Stückzahlen außerhalb. Bei der Einnahmenüberschussrechnung rechnet sie die Warenentnahme nach den Pauschbeträgen.

Steuerzeichen und Packungspreise kennt die Software nicht. Steuerlager, Erlaubnisse und Verbrauchsteueranmeldungen führt sie nicht, die Konten für Verbrauchsteuern stehen im Kontenrahmen, den Betrag ermitteln Sie selbst. An EMCS ist sie nicht angebunden. Sie ist an keine Kasse angebunden und meldet nichts ans Finanzamt, Lohnabrechnung und Sofortmeldung gehören nicht zum Angebot.

Haben Sie in der Vergangenheit Packungen portioniert oder Tabak gemischt, ist das kein Fall für eine Software. Sprechen Sie darüber mit Ihrer Kanzlei. Solche Verstöße können Straf- oder Bußgeldverfahren auslösen.