GmbH und die E-Bilanz-Pflicht
Für die GmbH gibt es bei der elektronischen Übermittlung keine Größen-Ausnahme.
Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich
Eine GmbH ist als Kapitalgesellschaft buchführungs- und bilanzierungspflichtig und ermittelt ihren Gewinn durch Betriebsvermögensvergleich. Eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist nicht zulässig — die E-Bilanz ist damit verpflichtend.
§ 5b EStG — elektronischer Datensatz
Bilanz und GuV sind nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz elektronisch zu übermitteln. Eine Einreichung in Papier oder als PDF ist nur in Härtefällen auf Antrag möglich.
Unabhängig von der Offenlegung
Die E-Bilanz ans Finanzamt und die Offenlegung im Bundesanzeiger sind zwei getrennte Pflichten mit unterschiedlichen Adressaten, Fristen und Inhalten. Eine ersetzt die andere nicht.
Keine größenabhängige Befreiung
Anders als bei manchen Anhang-Erleichterungen gibt es bei der E-Bilanz keine Befreiung nach Größenklasse. Auch die kleine oder die Kleinst-GmbH übermittelt den vollständigen Steuer-Datensatz.
Was die GmbH übermittelt
Der Steuer-Datensatz umfasst mehr als nur Bilanz und GuV.
Bilanz und GuV als XBRL
Aktiva, Passiva und die Gewinn- und Verlustrechnung werden in das XBRL-Schema der Kerntaxonomie überführt. Die KI ordnet jedes Konto dem passenden Mussfeld, Sollfeld oder der Kann-Position zu.
Betriebsvermögensvergleich und Anlagenspiegel
Zum Datensatz gehören der steuerliche Betriebsvermögensvergleich und der Brutto-Anlagenspiegel. Beide werden aus Ihrer Saldenliste abgeleitet und auf Konsistenz geprüft.
GCD-Stammdaten der Gesellschaft
Geschäftsgegenstand, Steuernummer im ELSTER-Format, Bundesfinanzamtsnummer, Anschrift mit getrennter Hausnummer und die Gesellschafterangaben gehören zwingend in die Übermittlung.
Mussfeld- und Konsistenzprüfung
Vor der Ausgabe prüft die Software Aktiva = Passiva, die Summen-Mussfelder und die Vollständigkeit aller Pflichtfelder gegen das Taxonomie-Schema. Fehlende Angaben werden markiert.
E-Bilanz parallel zum HGB-Jahresabschluss
Für die GmbH sind zwei Lieferungen nötig — aus einer Datenbasis.
E-Bilanz ans Finanzamt
Steuerlich geprägte XBRL-Lieferung nach § 5b EStG mit eigener Taxonomie und Mussfeld-Logik. Festpreis 20 € pro Wirtschaftsjahr; direkte ERiC-Übermittlung im Echtbetrieb oder Übergabe an den Steuerberater.
HGB-Abschluss für den Bundesanzeiger
Bilanz, GuV, Anhang und gegebenenfalls Lagebericht nach HGB — offenlegungsfertig. Ein eigenes Produkt, das aus derselben Saldenliste entsteht und mit der E-Bilanz konsistent bleibt.
Eine Saldenliste, keine Doppelerfassung
Sie pflegen Konten und Salden Ihrer GmbH nur einmal ein. Steuerliche und handelsrechtliche Sicht werden daraus getrennt erzeugt, bleiben aber auf dieselben Werte zurückführbar.
Überleitungsrechnung statt Steuerbilanz
Führt die GmbH keine eigenständige Steuerbilanz, werden die handels-/steuerrechtlichen Abweichungen in einer Überleitungsrechnung dargestellt — getrennt vom HGB-Abschluss.
E-Bilanz und HGB-Abschluss der GmbH aus einer Saldenliste
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Vom Export der Buchhaltung bis zur versendefähigen Datei — für 20 €.
1. Saldenliste hochladen
Summen- und Saldenliste aus Kanzlei-Software, Lexware, sevDesk, SAP oder Excel hochladen — die KI erkennt das Format. Alternativ Bilanz und GuV der GmbH manuell eintragen.
2. KI ordnet die Mussfelder zu
Innerhalb von Sekunden mappt die KI die Konten der Steuer-Taxonomie. Auffangposten werden nur dort eingesetzt, wo sie zulässig sind.
3. Stammdaten ergänzen und prüfen
Steuernummer, Bundesfinanzamtsnummer, Geschäftsgegenstand und Gesellschafterangaben der GmbH ergänzen. Die Software prüft Pflichtfelder und die Bilanzgleichung.
4. XBRL herunterladen und übermitteln
Die Datei wird gegen die Taxonomie validiert. Sie zahlen 20 € erst beim Download und übermitteln im Echtbetrieb direkt aus der Anwendung oder übergeben die Datei Ihrem Steuerberater bzw. einer anderen E-Bilanz-Software.
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